老师我们企业由核定征收改为查账征收期初借方余额50万，期初贷方余额10万，贷方余额还相差40万，但这40万不知道放那个科目

意思是我现在期初借方余额科目银行存款15万，应收账款35万，合计期初借方余额50万，贷方期初余额科目实收资本10万，贷方期初余额还相差40万不知道怎么调平期初余额。

您好，放在未分配利润

这个不能放未分配利润吧，现在核定征收改为查账征收税局看到我们账上有那么多利润不好吧

那没事，因为本身就是因为这个形成的，或者说你放在负债的往来科目

放在负债的往来科目到时候要怎么冲掉这笔40万的账呢

肯定是先长期挂账了，五年以上冲销

冲销之后计入营业外收入交所得税，还有其他好的方法吗

嗯对，就是这样的目前

没有其他的更好解决方法啦吗？放未分利润到时候股东分红交20%的个人所得税，转营业外收入到时候也要交企业所得税，还能有其他更好的方法吗

目前是没有的了，因为这个是通用办法

还有就是期初贷方余额可以抵消期初借方余额，这个也是你们老师跟我解答的但是我没有理解，老师你可以和我解释一下吗

期初借贷方抵消？哪个科目

就是比如说我现在把相差的40万放在应付账款，期初应收账款和期初应付账款抵消，这样就可以调平期初余额啦，但是我没有明白怎么调

他是那也的，应收和应付是一个数字，然后再冲

可是怎么冲呢，我现在应收账款和应付不是一个数字，你可以和我讲讲吗

就是改成一个数字，他俩比如都是40万，然后他们视为一个客户，对冲，但是有风险

有什么风险呢，对冲都已经冲掉啦