请老师帮我看一下，申报第四季度企业所得税：其中的资产加速折旧表，我公司是高新技术企业，符合第四季度购进设备享受一次性扣除和100％加计扣除政策，您看我填的数据对不对？设备原值442477元，在11月已经计提折旧1740元，1列填入资产原值，2-5填入依据税法已经计提的折旧，最终享受加速优惠金额是：设备原值减去11月已经计提的折旧，对吗？

老师，这个加速折旧表我填完后，主表第6行只显示我之前计提的折旧，但是7.2行次为什么没有数据呢？您帮我看一下

因为这个政策的话，他在第四季度预缴企业所得税的时候，他不能享受，你只能在会上的时候去享受。你这里是属于加计扣除，加计扣除它是自动取数，第三季度的。

因为这个政策的话，他在第四季度预缴企业所得税的时候，他不能享受，你只能在汇算的时候去享受。你这里是属于加计扣除，加计扣除它是自动取数，第三季度的。

老师，两个问题哈，问题一、您的意思是高新购设备享受一次性扣除和加计扣除都是在汇算时享受吗？问题二、我设备原值是44万，之前计提的折旧是2万，那一次性扣除是42万，100％加计再扣除42万，也就是税前一共可以扣84万，这84万都在汇算时享受对吗？

1，研发加计扣除4季度预缴纳不享受，汇算时享受 2，42万一次扣除预缴纳就可以享受，研发加计扣除42万汇算享受

汇算整体享受的是84万

老师，42万一次性扣除，预缴纳时可以享受，但是我主表为什么带不过来数呢？麻烦您帮我看看前面那个加计扣除表那里填的不对？

把你的主表截图出来看一下。

主表发给您了，在前面您看下

主表6行数据等于附表5列金额 带入了金额的 附表5列你的金额错误，是原值-折旧

那老师您看，主表第6行次带过来的数是设备原值减去前期已计提折旧额（原值44万减去折旧2万）， 第7行 7.2行次带过来的数是前期计提的折旧额2万，（原值和折旧与表中不一样，举了一个例子便于计算）这样对吗？

老师，您看主表中的免税、减计收入、加计扣除选项表中：第23行自动带过来的是我前期计提的折旧数，对吗？按说这里应该是原值减折旧后的金额是吗？

对的，你这个表格现在数据是对的，然后你看一下直接申报就可以了。

老师，麻烦您看一下主表中的加计扣除选项表第23行显示的是我前期已经计提的折旧金额，对吗？这样的话，汇算时100％在加计扣除就只能按照1740元了？

你的图片里面我看不到23行，你只截了前面部分。

你是说7.2是吧 这里是根据你实际享受的，

如果说你前面的那个数据变了之后，你加计扣除，如果说有对应变化，你就同重新填一下，如果说没有变化，就是这个折旧部分，你就不用重新填。

就是这些数据，我这样子看你填是没有什么问题，但是这个数据准确还是不准确，要以你的实际情况，你要看一下。

老师，我重新调整了一下，你看对不对，但是我调整后就直接享受了一次性扣除和100加计扣除，图片是附表和主表，还有主表中的23行次，你看看原值44万，折旧2万，我在附表中填的对不对

也就是说你享受这个一次的这个调整部分，也是可以享受研发费用的100%扣除，对吧。

那如果说是这样的话，你研发费用的加计扣除它不仅仅是前面部分，那你会计口径折旧的部分，他应该也是可以享受的哟。就好比你正常是100万，你会计折旧了10万，然后你一次扣除还享受了80万，对不对。那你在研发加计扣除你应该是100万，而不是80万。

老师，一次性扣除和加计扣除预交时同时享受：比如原值100万，折旧10万，那一次性扣除享受的是原值减去折旧后的金额是90万；加计扣除按照原值100享受，对吗？