演示账套

老师这道题的第四小问，第二张图片是我写的，第三张是正确答案，我想知道我写的为啥不对

2023-01-19 08:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2023-01-19 08:53

同学您好，很高兴为您解答

快账用户8580 追问 2023-01-19 08:57

我写的哪里错了老师

齐红老师解答 2023-01-19 08:58

注意区分：投资性房地产-公允价值变动和公允价值变动损益这两个科目的区别前者是资产科目（即投资性房地产这个资产，只是这个资产大科目下会细分小科目成本和公允价值变动，分别核算原价和后面的价值变化部分）而后者公允价值变动损益这个是损益科目（性质和投资收益等科目一样都属于损益，专门代表收益，每年/月会结转利润，所以月末/年末余额都是0

齐红老师解答 2023-01-19 09:00

第四小题中，投资性房地产改为自用，资产的用途和性质改变，所以资产的账面价值全部从投资性房地产转入固定资产，包含两部分，一部分是原价，一部分是公允价值变动的部分，分别转入。这是资产科目间的转换，和损益无关，所以不用公允价值损益科目而用投资性房地产-公允价值变动

齐红老师解答 2023-01-19 09:01

希望解答能帮到您，可以给我个五星好评嘛^_^

快账用户8580 追问 2023-01-19 09:02

老师，前面做的分录公允价值变动是200，出售的时候不应该结转200吗

齐红老师解答 2023-01-19 10:17

投资性房地产转为固定资产是不结转的，确认的公允价值变动损益或者其他综合收益在最终处置投资性房地产的时候才会结转至其他业务成本中

齐红老师解答 2023-01-19 10:22

根据题目信息：16年末公允价值是11800 转换时是11500 所以期间其实还有一笔借：公允价值变动损益 300 贷：投资性房地产-公允价值变动 300 然后再转换成固定资产借：固定资产 11500 投资性房地产-公允价值变动（200+300=500）贷：投资性房地产—成本 120000