演示账套

为了提高产品的竞争力，探索新的营销模式，公司准备和商场合作，以热销产品3100mAh锂电池投入商场直接面向消费者，提升产品零售能力。公司与商场签订委托代销合同，代销价格每个58.76元，商场以每个90.4元价格对外零售。说明:(1)根据市场预测分析，每月销售3100mAh锂电池为1500个。(2)3100mAh锂电池生产成本为47.13元(含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造费用0.88元)。(3)以上数据均含税，进项税额只考虑采购材料和支付商场租金取得的增值税专用发票。要求：计算方案一的增值税（需要详细过程）

2023-01-21 19:39

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-01-21 19:45

答：计算方案一的增值税：
1.根据市场预测分析，每月销售3100mAh锂电池为1500个，即计算方案一的增值税需考虑市场分析销售额1500个58.76元的总金额为88140元。
2.根据增值税征税范围，3100mAh锂电池的生产成本为47.13元(含材料成本25.99元、人工成本20.26元、制造费用0.88元)，即计算方案一的增值税应减去这部分支出，另外还需减去采购材料和支付商场租金取得的增值税专用发票，因此计算方案一的增值税税额应为88140元减去47.13元，以及采购材料和支付商场租金取得的增值税专用发票额度，即增值税税额=88140-47.13-增值税专用发票额度。

拓展知识：增值税是国家为了改善财政收入的方法，采取的一种税收形式，也是国家在财政收入方面具有较大税收力度的税种。它按照增值原则，从生产者、制造商或者加工者所获得的经济效益，以税收方式收取部分财政收入，使社会财富公平分配，完善社会经济体系。