您好同学!请问同学您有什么问题呢
1.20X1年12月31日,甲公司经批准发行5年期一次还本、分期付息的公司债券10 000 000元,债券利息在每年12月31日支付,票面利率为年利率6%。假定债券发行时的实际年利率为5%。五年期利率5%的复利现值系数为0.7835,年金现值系数为4.3295。要求:(1)计算甲公司该批债券实际发行价格。(2)计算20X2年、20X3年的利息费用与摊销的利息调整。(3)做出20X2年12月31日、20X3年12月31日、20X6年12月31日的账务处理。 2.企业为购建一生产线,向A银行借入长期借款800 000元,以银行存款支付工程价款800 000元,完工前,银行转来 建设期应支付利息17 000元,建成使用后,完工后至还款日之间应付借款利息23 000 元,该工程的借款按规定期末一次性归 还,还款总额为840 000元。 要求:作出以上业务的会计分录。 1.齐鲁公司20X2年1月1日从B公司购入甲生产设备作为固定资产使用,购货合同约定,甲生产设备的总价款为2 000万元,当日支付800万元,余款分3年于每年末平均支付。设备交付安装,支付安装等相关费用20.8万元,设备于3月31日
A公司2016年12月1日购入一台需要安装的生产经营用设备一台,价款30000元,支付的增值税进项税额3900元,另支付运输费3000元,运费的增值税率为10%,款项以银行存款支付。 安装设备时,领用原材料一批,价值7000元,支付安装工人工资10000元,款项以银行存款支付(假设不考虑其他相关税费)。12月31日安装完毕,投入使用。该设备预计使用5年,预计的净残值为2000元。 1、编制A公司购买、安装,交付使用该设备的分录。 2、分别采用年数总和法计算2017、2018、2019、2020、2021的折旧,并编制2017年计提折旧的会计分录。
12.某公司为增值税一般纳税企业,2018年12月10日,该公司购买需安装新设备一台,该设备价值6000000元,增值税960000元,已通过银行支付。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,价值1000000元,发生安装人员工资费用20000元2018年12月31日设备达到预定可使用状态井交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为90000元,采用年数总和法计提折旧。要求:(1)编制固定资产购入、安装、达到预定可使用状态的相关会计分录(2)计算该设备2019年应计提的折旧额
(1)丁公司2014年10月20日购买设备一台价款40万元,增值税率13%,用银行存款支付;(2)购买安装设备备用材料5万元,以银行存款支付,直接用于安装;(3)应付设备安装工程人员工资5万元;(4)2014年12月20日,设备安装完毕,经验收后交付使用;(5)该设备预计使用10年,净残值率5%,采用直线法计提折旧;(6)2018年12月10日,丁公司将该设备出售,售价36万元,支付清理费用1000元。该固定资产清理的净损益是()万元。
甲公司2019年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用,购货合同约定,A设备的总价款为2000万元,当日支付800万元,余款分3年于每年年末平均支付。设备交付安装,支付安装等相关费用20.8万元,设备于3月21日安装完毕并交付使用。设备预计净残值为30万元,预计使用年限为5年,采用年数总和法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%[(P/A,6%,3)=2.6730,(P/A,6%,4)=3.4651]。要求:(1)计算该设备的入账价值及未确认融资费用。(2)计算甲公司2019年、2020年应确认的融资费用及应计提的折旧额。(3)编制2019年、2020年以及2021年与该设备相关的会计分录(为简化计算,假定摊销的未确认融资费用全部计入财务费用)。
2022年11月的高铁票到现在一年多公司还能报销不
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子女教育中孩子是大学本科四年 写的是2021-09到2025.06 显示时间存在交叉怎么办
权益性投资和股权投资的区别
小熊电器2019-2023年股东权益比率分别为:-2019年:65.76%-2020年:53.44%-2021年:57.20%-2022年:48.55%-2023年:50.8%说明了什么,分析一下
小熊电器2019-2023年产权比率分析
老师,银行回单上收付款是同一个公司,开户行一个是建设银行,另一个是建行分行运管部核算中心,摘要写的收回贷款本息,请问这是什么,怎么做账呢
你好,请问利润表里营业收入和营业成本(不包含管理和销售)金额一样是正确的吗
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
甲企业外购的一项专利权专门用于新产品生产。2018年年末,甲企业对该项专利权的账面价值进行了检查,发现市场上存在对甲企业产品的销售产生重大不利影响的因素。该专利权的入账时原值为9000万元,已累计摊销3375万元(包括2018年摊销额)该无形资产按直线法进行摊销,剩余摊销年限为5年。企业估计该无形资产的可收回金额为5400万元。2019年4月2日甲企业将该专利权出售,价款5800万元和增值税348万元已收存银行。要求计算2018年计提无形资产减值准备和2019年出售专利权的会计分录。(答案以万元为单位)
2018年12月31日,确认未确认融资费用计入固定资产成本: 确认融资费用=5 154 200×8%=412 336(元) 借:在建工程 412 336 贷:未确认融资费用 412 336 ④2018年12月31日,结转固定资产成本、支付第一期设备款: 借:固定资产-XX设备 5 766 536 贷:在建工程-XX设备 5 766 536 支付设备款: 借:长期应付款 2 000 000 贷:银行存款 2 000 000 ⑤2018年12月31日,固定资产账面价值5 766 536元,按照税法规定其计税基础为6 200 000元,
账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)为未确认融资费用,是可抵扣暂时性差异,应确认递延所得税资产为: 433 464×25%=108 366(元) 借:递延所得税资产 108 366 贷:所得税费用 108 366———是不是一旦确认资产的入账价值,马上就要确认所得税费用?
您好!通常是这样的,但是有些实务中,财务人员为了方便会集中在月底在做一笔
如果资产的账面价值和计税基础是一样的,那还需不需要在一确认资产的入账价值的同时就要确认所得税费用?
您好,如果没有税会差异的话,就不需要了
对于享受税收优惠的研究开发支出,则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计75%,因而产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异,按照所得税会计准则的规定,“不确认”该暂时性差异的所得税影响.———这句话对不对?这句话的意思是不是:资产和固定资产不一样,在确定无形资产的入账价值的时候,不需要确认所得税费用,哪怕账面价值和计税基础是不一样的,也不需要确认所得税资产,在后续摊销的时候才逐渐确认所得税资产是不是这个意思?
您好!暂时性差异和永久性差异的区别在于是否存在时间差。 关于自行研发无形资产的会税差异,既存在暂时性差异,也存在永久性差异 研究阶段的支出费用化处理,加计扣除是永久性差异,直接影响当期,不影响后期 开发阶段形成无形资产的,加计75%(现在是100%)入账,影响的是以后期间的折旧费差异,所以是暂时性差异;但是,在折旧费加计扣除的当期,又是永久性差异 这是比较细微的区别. 针对自行研发形成的无形资产后续摊销,是不需要确认递延所得税的,因为是永久性差异。