宜城公司2018年1月1日购入需要安装的生产用设备一台，合同约定设备总价款600万元(不含增值税)，分三年等额支付，每年末支付200万元，增值税款78万元在交付设备开具增值税专用发票时一次性支付。宜城公司于2018年12月31日安装完工并交付使用，累计发生安装费20万元，以银行存款支付。该设备预计使用年限4年，采用直线法计提折旧，不考虑净残值，假设宜城公司采用的折现率为8%，适用企业所得税税率为25%。2018年12月31日，确认未确认融资费用计入固定资产成本： 确认融资费用=5 154 200×8%=412 336(元) 借：在建工程 412 336 贷：未确认融资费用 412 336（可资本化） ④2018年12月31日，结转固定资产成本、支付第一期设备款： 借：固定资产-XX设备 5 766 536 贷：在建工程-XX设备 5 766 536 支付设备款： 借：长期应付款 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 ⑤2018年12月31日，固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 00
您好同学！请问同学您有什么问题呢
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公司为增值税一般纳税人，适用的增值税率13%，其2017-2021年与固定资产有关的业务资料如下：（1）2017年10月1日，购进一台需要安装的生产设备，买价为500万元，增值税额为65万元，另发生运杂费2万元（不含税），款项以银行存款支付。该设备于当日投入安装，发生安装费用50万元，全部以银行存款支付。设备于11月20日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，预计净残值为12万元，采用年限平均法计提折旧。（2）2018年12月31日，对该设备进行检查时发现其已经减值，预计可收回金额为333万元，计提减值准备后，该设备预计净残值，预计使用年限、折旧方法不变。（3）2019年12月31日，因生产经营方向调整，决定采用出包方式对该项固定资产进行改良，改良工程验收合格后支付工程价款。该设备于当日停止使用，投入改良。（4）2020年4月20日，改良工程完工并验收合格，以银行存款支付工程总价款30万元。当日，改良后的设备投入使用。预计尚可使用年限8年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值27万
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12.某公司为增值税一般纳税企业,2018年12月10日,该公司购买需安装新设备一台,该设备价值6000000元,增值税960000元,已通过银行支付。在该设备安装过程中,领用自产商品一批,价值1000000元,发生安装人员工资费用20000元2018年12月31日设备达到预定可使用状态井交付使用。该设备预计使用年限为5年,预计净残值为90000元,采用年数总和法计提折旧。要求:(1)编制固定资产购入、安装、达到预定可使用状态的相关会计分录(2)计算该设备2019年应计提的折旧额
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（1）丁公司2014年10月20日购买设备一台价款40万元，增值税率13%，用银行存款支付；（2）购买安装设备备用材料5万元，以银行存款支付，直接用于安装；（3）应付设备安装工程人员工资5万元；（4）2014年12月20日，设备安装完毕，经验收后交付使用；（5）该设备预计使用10年，净残值率5%，采用直线法计提折旧；（6）2018年12月10日，丁公司将该设备出售，售价36万元，支付清理费用1000元。该固定资产清理的净损益是（）万元。
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甲公司2019年1月1日从乙公司购入A生产设备作为固定资产使用，购货合同约定，A设备的总价款为2000万元，当日支付800万元，余款分3年于每年年末平均支付。设备交付安装，支付安装等相关费用20.8万元，设备于3月21日安装完毕并交付使用。设备预计净残值为30万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧。假定同期银行借款年利率为6%[（P/A，6%，3）=2.6730，（P/A，6%，4）=3.4651]。要求：（1）计算该设备的入账价值及未确认融资费用。（2）计算甲公司2019年、2020年应确认的融资费用及应计提的折旧额。（3）编制2019年、2020年以及2021年与该设备相关的会计分录（为简化计算，假定摊销的未确认融资费用全部计入财务费用）。
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K公司有关固定资产的资料如下: (1) 2015年12月5日购入一台需要安装的设备，以银行存款支付设备价款90 000元、增值税15300元、运杂费1 500元(假定允许抵扣的增值税税额为0)。 (2) 2015年12月6日发生安装成本3 000， 其中:领用生产用材料1 000元，其他费用由银行存款支付，同日设备交付使用。该设备预计净残值3000元，预计使用年限5年，采用年数总和法计提折旧。 (3) 2019年12月31日，因意外事故该设备遭毁损而提前报废，收到净残值2800元存入银行。 (1)编制购入、安装设备的会计分录; (2)采用年数总和法计算该设备2016至2019年应计提的折旧额; (3)编制该设备提前报废的会计分录。
粤公网安备 44030002003870号
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2018年12月31日，确认未确认融资费用计入固定资产成本： 确认融资费用=5 154 200×8%=412 336(元) 借：在建工程 412 336 贷：未确认融资费用 412 336 ④2018年12月31日，结转固定资产成本、支付第一期设备款： 借：固定资产-XX设备 5 766 536 贷：在建工程-XX设备 5 766 536 支付设备款： 借：长期应付款 2 000 000 贷：银行存款 2 000 000 ⑤2018年12月31日，固定资产账面价值5 766 536元，按照税法规定其计税基础为6 200 000元，
账面价值小于其计税基础433 464元(6200000-5766536)为未确认融资费用，是可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产为： 433 464×25%=108 366(元) 借：递延所得税资产 108 366 贷：所得税费用 108 366———是不是一旦确认资产的入账价值，马上就要确认所得税费用？
您好！通常是这样的，但是有些实务中，财务人员为了方便会集中在月底在做一笔
如果资产的账面价值和计税基础是一样的，那还需不需要在一确认资产的入账价值的同时就要确认所得税费用？
您好，如果没有税会差异的话，就不需要了
对于享受税收优惠的研究开发支出,则其计税基础应在会计上入账价值的基础上加计75%,因而产生账面价值与计税基础在初始确认时的差异,按照所得税会计准则的规定,“不确认”该暂时性差异的所得税影响.———这句话对不对？这句话的意思是不是：资产和固定资产不一样，在确定无形资产的入账价值的时候，不需要确认所得税费用，哪怕账面价值和计税基础是不一样的，也不需要确认所得税资产，在后续摊销的时候才逐渐确认所得税资产是不是这个意思？
您好！暂时性差异和永久性差异的区别在于是否存在时间差。 关于自行研发无形资产的会税差异，既存在暂时性差异，也存在永久性差异 研究阶段的支出费用化处理，加计扣除是永久性差异，直接影响当期，不影响后期 开发阶段形成无形资产的，加计75%（现在是100%）入账，影响的是以后期间的折旧费差异，所以是暂时性差异；但是，在折旧费加计扣除的当期，又是永久性差异 这是比较细微的区别. 针对自行研发形成的无形资产后续摊销，是不需要确认递延所得税的，因为是永久性差异。