中嘉创新实业集团旗下北京辉煌房地产有限公司为增值税一般纳税人，2021年销售其2016年1月取得的普通标准住宅楼，适用简易计税方法，该项目总面积2万平方米，支付土地使用权价款8500万元，发生拆迁补偿费1000万元、直接建筑成本6000万元、绿化工程费用200万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供金融机构证明）、管理费用1100万元、销售费用800万元。房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。 公司营销部门制定出两种方案： 第一种方案是以13800元单位平均售价挂牌 解答第一种方案的应纳土地增值税怎么计算

麻烦老师可以解答的详细一点，谢谢

2021年销售其2016年1月取得的普通标准住宅楼，适用简易计税方法，该项目总面积2万平方米，支付土地使用权价款8500万元，发生拆迁补偿费1000万元、直接建筑成本6000万元、绿化工程费用200万元、利息费用520万元（利息费用未超过同期银行贷款利率，但无法提供金融机构证明）、管理费用1100万元、销售费用800万元。房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。 公司营销部门制定出两种方案： 第一种方案是以13800元单位平均售价挂牌 销售收入13800*2/1.05=26285.7142857=26285.71万元 应缴纳的附加税费=13800*2/1.05*5%*12% =13800*2/1.05*0.05*0.12=157.714285714=157.71万元 可以扣除的开发费用，房地产开发企业开发房地产时发生的开发费用准予扣除的比例为国家规定的最高比例。 =10%*（8500%2B1000%2B6000%2B200）=15700*10%=1570万元 房地产企业可以扣除的其他费用=20%*（8500%2B1000%2B6000%2B200）=15700*0.2=3140万元 合计可以扣除=15700%2B1570%2B3140%2B157.71=20567.71万元 或（8500%2B1000%2B6000%2B200）*（1%2B20%%2B10%）%2B13800*2/1.05*5%*12% 增值为26285.71-20567.71=5718万元 增值比=5718/20567.71=0.278008587247=27.8% 对应的土地增值税税率是30% 税额=5718*0.3=1715.4万元

谢谢老师

客气 祝你学习顺利

为什么要除以1.05，是因为平均售价吗？

适用简易计税方法，

好的好的，谢谢老师！