首先,冲红发票是出现在处理会计科目时通常会遇到的一种情况。在处理冲红发票时,需要先对原始发票中的收入、费用、损益等会计科目作出反转,再进行发票补打或其他后续处理。具体而言,可以按照以下步骤处理:
1.在处理原始发票的会计科目时,记录发票的冲红情况,如此可以方便其后的处理;
2.根据发票的冲红情况,原始发票上的收入会计科目需要作出反转处理,支出会计科目也需要作出反转处理;
3.对收入会计科目的反转,需要在应收账款户头上进行总帐准备,同时发票应重新补打,相应费用可以归入其他费用;
4.对支出会计科目的反转,需要在应付账款户头上进行总帐准备,同时购买商品的发票应重新补打,相应费用可以归入其他收入。
总之,处理冲红发票的会计科目的核算主要是反转原来的发票,即把原发票上的收入反转成支出,原发票上的支出反转成收入,并将相应的会计科目作出调整。拓展知识:如果发票上出现贷记余额,需要将贷记余额改为借记余额,以及相反的情况。
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计提工资:借:管理费用10000 贷:应付职工薪酬9900 应交税费_个人所得税100 缴纳个人所得税时:借:应交税费_个人所得税100 贷:银行存款100 发放工资时:借:应付职工薪酬9900 贷:银行存款9900 这样做账务处理分录正确吗?工资不准时发放 贷:银行存款100
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