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无形资产开发支出允许资本化的部分在税务上允许追计75%,形成可抵扣暂时性差异———“可抵扣”,是允许谁可以抵扣啊?无形资产肯定不可能吧!

2023-01-30 21:22
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-01-30 21:24

同学您好,理解为可以从应纳税所得额里追计无形资产开发支出75%

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快账用户9146 追问 2023-01-30 21:42

这个我懂,那跟可抵扣有什么关系呢?

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齐红老师 解答 2023-01-30 21:46

是以后可抵扣是递延所得税资产,相对于应纳税而言的

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快账用户9146 追问 2023-01-30 22:00

不是说:自行研发的无形资产,不确认递延所得税吗?那这里怎么又产生了递延所得税资产了?

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齐红老师 解答 2023-01-30 22:14

这里只是讲这个可抵扣要表述的意思,不是说准则对自研无形资产递延所得税如何确定(自研较特殊,是为了考虑历史成本规定的)

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同学您好,理解为可以从应纳税所得额里追计无形资产开发支出75%
2023-01-30
这块,老师认为也是永久性的差异。
2023-01-30
你这里捐赠不是一边,属于费用 这里属于可抵扣差异,递延所得税资产
2023-03-31
同学你好 借研发支出 贷银行存款
2022-06-27
无形资产的研究费用 100,税法规定可加计扣除 175%,也就是可以扣除 100×(1%2B175%)=275。 这会导致税法上的应纳税所得额比会计上的利润少 275-100=175,而不是 75。 会计利润是 500,那么调整后的应纳税所得额就是 500-175=325。 这里形成的是可抵扣暂时性差异 175。 可抵扣暂时性差异是指在未来期间可用于抵税的差异,它会导致未来期间应纳税所得额的减少和应交所得税的减少。 比如,假设下一年会计利润是 600,没有其他差异,那么下一年的应纳税所得额就是 600-175=425,应交所得税就会相应减少。
2024-06-19
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