税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异

你这里捐赠不是一边，属于费用这里属于可抵扣差异，递延所得税资产

2023-03-31

你好: 这里是费用，会完成未来多抵扣，少交税，确认递延所得税资产

2020-11-27

企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，针对职工教育经费的超过部分，作为可抵扣暂时性差异确认递延所得税资产

2023-12-25

同学你好可抵扣暂时性差异产生原因（1）资产账面价值小于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异从经济含义看，资产在未来期间产生的经济利益少，按照税法规定允许税前扣除的金额多，则企业在未来期间可以减少应纳税所得额并减少应交所得税。（2）负债账面价值大于其计税基础—→产生可抵扣暂时性差异负债产生的暂时性差异实质上是税法规定就该项负债可以在未来期间税前扣除的金额。一项负债账面价值大于其计税基础，意味着未来期间按照税法规定构成负债的全部或部分金额可以自未来应税经济利益中扣除，减少未来期间应纳税所得额和应交所得税。暂时性差异的判断账面价值计税基础暂时性差异含义账面价值＞计税基础账面价值＜计税基础资　产将来流入的金额将来抵税的金额未来应税所得应纳税暂时性差异（递延所得税负债）可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）负　债将来流出的金额将来不能抵税的金额。未来抵扣金额可抵扣暂时性差异（递延所得税资产）应纳税暂时性差异（递延所得税负债）

2023-04-26

若以后实际发生160，则冲回递延所得税资产160*25%。若以后实际发生240，则冲回递延所得税资产200*25%，递延所得税资产无余额

2020-08-13