你这里捐赠不是一边,属于费用 这里属于可抵扣差异,递延所得税资产
老师,预计负债的计税基础,我总是混乱。比如计提预计负债200万,税法不认可此项费用,未来也不让扣除,计税基础是200和负债的账面价值一致不形成可抵扣暂时性差异,但会计已经计入的费用和支出需要在应纳税所得额基础上加回来。反之,税法现在不认可,以后发生了可以扣除,那么计税基础就是0,形成可抵扣暂时性差异,以后实际发生了160或者240,怎么把递延这部分处理呢
老师,可以解释下广宣费超出部分会形成可抵扣暂时性差异的思路吗?我认为这个超出部分未来可以扣除,那么计税基础不就是0吗?可是账面有余额,不就是账面价值大于计税基础会形成应纳税暂时性差异吗?怎么是形成可抵扣暂时性差异?
老师,能这样理解不:负债产生的暂时性差异实质上是该项负债可以在未来期间税前扣除的金额,先前假设税法没有扣除,形成递延所得税资产,实际发生后,预计负债减少,账面价值减少,少于计税基础,所以递延所得税资产减少。
某公司适用的所得税税率为25%,2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元,期末通过对比,确定应纳税暂时性差异为2000万元,可抵扣暂时性差异为1500万元,上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关,该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元,递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求:计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用,并作出有关的会计分录。
某公司适用的所得税税率为25%,2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元,期末通过对比,确定应纳税暂时性差异为2000万元,可抵扣暂时性差异为1500万元,上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关,该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减,预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元,递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求:计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用,并作出有关的会计分录。
老板给我发了工资已交过个人所得税,后面现在怎么又要交?
(1)清华园股份有限公司2018年年末第一次提取坏账准备,年末企业应收账款余额为250000元,按0.5%的比例提取坏账准备金。 (2)2019年年末,应收账款余额为300000元,未发生其他事项 3)2020年2月份一笔应收账款确认无法收回,确认发生坏账损失1650元 (4)2021年2月,收回2020年2月份已经核销的坏账损失400元 (5)2021年年末企业应收账款余额为250000元。。
料宏华公司为增值税一般纳税人,采用出包方方式建造一栋厂房,与之有关的业务如下: (1)2019年11月2日,与乙公司签订出包协议,按协议规定宏华公司支付乙公司工程款。取得的增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为18万元。 (2) 2019年12月1日,工程开工,宏华公同按协议约定支付乙公司工程进度款,取得的增值税专用发票上注明的价款为2000万元,增值税税额为180万元。 (3) 2020年1月20日,工程完工并达到预定可使用状态。宏华公司按协议约定支付剩余工程款,取得的增值税专用发票上注明的价款为800万元,增值税税额为72万元。宏华公司对该厂房采用年限平均法计提折旧,预计使用20年,预计净残值率为5%。 (4) 2020年2月1日,工程验收合格。 (5) 2024年1月9日,宏华公司发现该厂房有部分墙体 发生脱落,有可能产生安全问题,随即宏华公司开始对该厂房进行更新改造。改造过程中发生人工薪酬40万元,以银行存款支付其他费用60万元;领用本企业产品一批,该批产品成本300万元,市场价为350万元。 (6) 2024年6月22日,厂房更新改造结束,达到预定可使用状态。宏华公司重新预计尚可使用年限为10年,预计净残值为130万元,同时采用双倍余额递减法计提折旧。 (7) 计算2024年该项固定资产应计的折旧 要求:根据以上资料,不考虑其他因素,编制相应的会计分录。(答案中金额单位用万元表示)
没有任何跟体育有关的,单纯的想考,允许吗?
北京科云股份有限公司本年直接向灾区捐赠500万元,本年扣除捐赠支出后的利润总额为3000万元,没有其他企业所得税纳税调整项目。现有两种筹划方案可供选择:方案一:直接捐赠500万元给灾区方案二:通过红十字会捐赠500万元给文区。求方案一和方案二的应纳企业所得税
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