税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异

某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。

某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。

税法允许扣除的最大金额是360，实际发生捐赠支出是400，超出部分可以在以后年度税前扣除，形成可抵扣暂时性差异40，这是为什么，账面400大于计税360，捐赠是按照负债计算的吗，我记得资产账面小于计税可抵扣暂时性差异，负债账面大于计税，可抵扣暂时性差异

资产中，账面价值小于计税基础的，为什么形成可抵扣暂时性差异，是调增啊，资产最终形成费用，应纳税所得额＝会计利润-调增的费用，不是当前少交税了，以后多交税了吗，怎么形成的是可抵扣暂时性差异呢

下列形成应纳税暂时性差异的经济行为有（）。 A.从被投资企业取得股息 B.新购置的固定资产符合条件在税前一次性扣除 C.超标的业务招待费 D.按公允价值计量的资产发生贬值 E.研发费用加计扣除 答案：BD【解析】选项ACE，属于永久性差异 老师为何D选项会是应纳税暂时性差异，他资产账面小于计税基础，应该是可抵扣暂时性差异吧