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一般纳税人和小规模纳税人的优势和劣势

2023-02-03 15:21

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-02-03 15:28

一般纳税人：
优势：
1.在税收征管方面，一般纳税人的征缴义务相对比较严格；
2.允许一般纳税人适用税收优惠政策，将税收减至最低。
3.在享受各种优惠政策的同时，可以享受税率更高的权利。

劣势：
1.一般纳税人必须按照规定准时完成财务报告和税收票据的上报；
2.一般纳税人比小规模纳税人承担更多的税收义务；
3.一般纳税人比小规模纳税人需要更多的费用，如报税费用和审计费用。

小规模纳税人：
优势：
1.税收管理灵活，减税优惠比一般纳税人大，且不需要财务报告、审计及上报票据；
2.可以享受简易报税及其他税收优惠待遇；
3.除了增值税和消费税，可以根据实际所得收入按月预缴，不需要缴纳其他税款。

劣势：
1.税收减免范围及额度有限；
2.扣除费用项以及专项附加扣除额度比一般纳税人低；
3.小规模纳税人受政府税收优惠政策的调整比一般纳税人的冲击力更大。

案例：
比如一家刚落户的小服装店，其应纳税收是7000元，如果其作为一般纳税人，则需要按高税率支付约8400元的税款；如果它作为小规模纳税人，则需要支付的税款只有7000元，省下了1400元的税款。