老师，您好。我们上个月收到一张发票，付款且认证抵扣后发现对方税率开具错误。本月退回重开后的账务处理怎么做呢？新收到的正确的发票该怎么入账呢？

之前已抵扣的进项税是全部转出，还是转出差额部分呢

你好 先把之前入账的分录红冲（是全部），然后根据新收到的正确的发票做正确的分录

分录冲红后进项余额在贷方，是需要把贷方余额做转出吗

你好 先把之前入账的分录红冲（是全部），然后根据新收到的正确的发票做正确的分录 这样进项税额是借方啊 然后根据销项税额，进项税额做相应的结转分录啊

冲红后，进项的余额在贷方。原本6税率的，对方开成13的税率了

你好，冲红后，还需要根据新收到的正确的发票做正确的分录（不能把这个就忽略了啊）

是根据正确发票做了分录。正确的发票税率是6，错误的是13。这样做完后，进项的贷方就有余额了。

你好，根据销项税额，进项税额（即使是负数）做相应的结转分录就是了

是将进项的贷方余额做结转吗？

你好，是的，是这样的

分录是这样的吗？ 借：应交税费-应交增值税-进项税额转出(进项贷方余额) 贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税(进项贷方余额) 借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税(进项贷方余额) 贷：应交税费-未交增值税(进项贷方余额)