老师您好，如果当月发生费用或成本，但是发票没来，当月还记管理费用或主营业务成本吗？还是等发票来了再寄

如果是年末的话 一般建议是要是按权责发生制是属于当年 非次年 就先入账成本费用 后期发票到了金额一致的话，发票可以附在原来凭证之后 要是金额有差异 再调整

明白了老师，就是当月只要发生费用，就按照权责发生制来，入账。还有老师就是我们公司雇的食堂，结算餐费的时候，对方能开专票吗？还有除了烟酒不能开专票以外，其他的什么类型的不能开专票呢

职工餐费的话 按现在的政策一般是福利费用 不可以开专票 即是是采购物品时候是取得了专票 也不可以抵扣或进项转出 哪些情形不得开具增值税专用发票？ 纳税人发生应税销售行为,应当向索取增值税专用发票的购买方开具增值税专用发票,并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额。 　　属于下列情形之一的,不得开具增值税专用发票： 　　(一)应税销售行为的购买方为消费者个人的; 　　(二)发生应税销售行为适用免税规定的。另外，商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)、化妆品等消费品不得开具专用发票。 　　…… 　　销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。 依据 国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)

属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票： ①应税销售行为的购买方为消费者个人的（国务院令第691号第二十一条）； ②发生应税销售行为适用免税规定的（国务院令第691号第二十一条）； ③销售旧货、销售使用过的固定资产（享受3%征收率减按2%的）（国税函[2009]90号）； ④金融商品转让，不得开具增值税专用发票（财税[2016]36号附件2第一条第三项）； ⑤经纪代理服务中，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票（财税[2016]36号附件2第一条第三项）； ⑥试点纳税人提供有形动产融资性售后回租服务，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票（财税[2016]36号附件2第一条第三项）； ⑦不征收增值税项目不得开具增值税专用发票（如预付卡销售）（国家税务总局公告2016年第53号第九条第十款）； ⑧在部分差额纳税的规定下 ，扣减的差额部分不能开增值税专用发票（如劳务派遣、人力资源外包、旅游服务等）（财税[2016]47号第一条、第三条；财税[2016]36号附件2第一条第三项）； ⑨实行增值税退（免）税办法的增值税零税率应税服务的（国家税务总局公告2014年第11号第十一条）； ⑩出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外，出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票（国家税务总局公告2012年第24号第十一条）； ⑪一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用发票（国税函[2009]456号第二条）； ⑫商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽（不包括劳保专用部分）、化妆品等消费品不得开具专用发票（国税发〔2006〕156号第十条）。

不过 目前增值税要立法 后期可能会有调整 要是不确定可以和咱们的当地12366电话确认下最新政策

老师，我们属于运输公司，员工的餐费由另一家公司给我们饭卡充值，充值的餐费从给我们的运输费中扣除，那我们直接按扣除后的金额给他们开运输费，记账的时候就直接记主营业务收入-运输费，就行吧，还用考虑餐费怎么记账吗？跟对方的运输费对账单上标注上了餐费多少钱了

你好 这个实际业务时候要看下合同约定金额和你们的核算  不过正规处理 肯定是涉及要登记上餐费 

好的，还有一个问题是老师，如果这个月费用也确定，也付款了，就是没来发票，比如付搅拌车柴油款，借：劳务成本-柴油，应交税费-待认证进项税额，袋：应付账款，借：应付，袋：银行存款，这样对吗？还需要通过暂估应付款这个科目吗？

你好 按您描述的可以不用暂估应付账款

嗯嗯，没来发票确认费用或成本的话，那进行价税分离，是不是就可以计入应交税费-待认证

你好 要是发票很快可以到，实际业务到是有这样做的  不过一般没有收到发票 不好涉及税费 个人一般是先挂一下应付账款，供参考 就是如果先付款了 借：应付账款或预付账款 贷：银行存款 之后借：XX成本费用 贷：应付账款或预付账款 差距的进项税再应付账款中，摘要写预计进项税 之后收到发票时候 再借：应交税费-应交增值税-待认证进项税或进项税 或收到发票是普票（差额）做XX成本费用 贷：应付账款或预付账款 （发票原件可以附前面，后面凭证摘要注明原件位置或是附复印件，或是前面附复印件写原件在后凭证号，后面附原件）

老师，从差距的进项税开始，没看明白。如果刚开始不做价税分离，借：成本（含税价），袋：应付账款。等来发票的时候我直接冲之前那笔，再写正确的价税分离的不就行了吗？

这样一两笔还好 要是多了 税局可能认为你有意调整成费用躲避预交了

那您说的从差距的进项税那账务处理往后我没看明白呢

进项税就是一开始先不做，等发票来了 再做 就先放到应付账款中或预付账款中 先把不含税的成本费用做成本费用

发票没到进项税就是一开始先不做，等发票来了 再做 进项税 就先放到应付账款中或预付账款中 先把不含税的成本费用做到成本费用 不好意思 前面打字丢了 重新发下

就是借：成本（不含税），贷：应付账款，进项税放到应付账款里啥意思

因为前面说是已经付款了 所以是不做他 他就先在应付账中了 比如付款了1130 借：应付账款1130 现在计入成本费用1000（不含税部分）  贷：应付账款100 那么是不是应付还有130

其实或者说是预付账款

我明白了老师，谢谢您