老师，21年度我多计提了8000元所得税费用，现在我把多计提的冲掉了，如图分录对不对

可是应交税费-应交所得税有借方余额，如图，这样对么

如图，接上面问题

你好，之前多计提的时候 借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税 在 冲销之后，应交税费—企业所得税余额就是0啊 

电脑没显示0，是哪里错误了么？图片123是以前计提缴纳退税的分录，您看一下哪里出问题了

你好，你只是多计提（不涉及第二笔和第三笔分录才是啊）

123分录是21年做的，季度提所得税，我也缴纳了，22年做汇算清缴的时候退税，我做的分录3，但是我忘记冲计提的所得税，分录4是我要冲的分录

你好，到底仅仅是多计提了呢？  还是汇算清缴对多交税款的退回呢？ 

多计提了，也多交了，后来退税了，那我也应该把多计提的冲掉，我现在准备冲多计提的所得税

你好，那退回的完整的分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润

老师的意思我退税的分录做错了，借:以前年度损益调整，贷:以前年度损益调整，其实就是冲多计提的分录，是么

你好，那退回的完整的分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润 （是针对这个回复有什么疑问吗）

有疑问，我的意思您做的分录，就是退税以及冲多提的所得税是么

你好，汇算清缴退回的完整的分录是 借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润 仅仅是冲销多计提的分录是 借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整

好的，老师，您的讲解非常明白