加计扣除不做账，账和钱会不一致。比如，按照会计应交税100元。但按照申报加计扣除交税80元，实际扣款80元。与账目出现了不一致。怎样做平？

加计扣除不做账，账和钱会不一致。比如，按照会计应交税100元。但按照申报加计扣除交税80元，实际扣款80元。与账目出现了不一致。怎样做平？

公司从事某设备的制造与销售，系增值税一般纳税人，增值税税率 13%，企业所得 税税率 25%。甲公司当年营业务收入 2000 万元，利润总额为 800 万元。当年其他相关资料 如下： （（7）按应收余额百分比法计提坏账准备，应收账款期初余额 100 万元，期末余额 150 万元，当期发生坏账 10 万元，坏账计提比例 1%。 （8）子公司宣告分配现金股利 500 万元，甲公司持股比例 80%；联营企业当年实现净 利润 300 万元，分配现金股利 200 万元，甲公司持股比例 30%。 （9）10 月份购置符合税收优惠政策的研发设备一台，原值 300 万元，预计净残值为 0， 会计上按照直线法计提折旧，折旧年限 10 年，申报企业所得税选择一次性扣除，研发费用 享受加计扣除 100%。纳税调整

老师好，我们公司要申请高企，高企要求研发人数占总人数不低于10%，如果按这个比例算下来，账面研发费用就太高了，我肯定不能按照账面数据去享受加计扣除，但这样账面研发数据和享受加计扣除的研发费用就存在比较大的差异，问题一，这样是否会存在较大税务风险；第二、申报高企的时候肯定要看汇算年报，年报上加计扣除的数据跟账面数据不一致是否也影响高企申报

老师，小规模公司，2024年开专票季度超30万全额交税了，但是2025年发生销售退回，冲红其中发票15元，请问一下，我冲红部分发票，导致，1月份退回增值税和附加税税款（冲红不再重开），我12月份时已经计提附加税，借:营业税金及附加，贷:应交税费-城建税、教育、地方，1月份的红冲，税款也退回公户了，请问一下冲红导致附加税多计提，该怎么做会计分录？麻烦会计分录指导一下，我这边按红字做一笔一样的会计分录，但是导致利润表税金及附加出现负数，财务报表申报不了没法提交？

老师，我2023年计提一笔城建税3元，会计分录入错→借:税金及附加3贷:应交增值税-销项税额3。我2025年更正一笔:→借:应交税费-销项税额3贷:应交税费-城建税3。但是我利润表出来“税金及附加”没有金额，底下的城市维护城建税有3金额，导致利润表出现一级科目没数，二级科目有数的，申报提醒申报不了，麻烦老师看一下还需要再做一笔什么会计分录比较好？麻烦会计分录直接分享一下，上面按照老师的分录还是利润表出现:税金及附加和城建税不一直，导致申报提示