递延所得税暂时的也好，永久的也好，差异没及损益的纳税调整这句话是这么说的吗？什么意思？

你好这句话是意思是，递延所得税不管是什么情况，他都是在资产负债表里面调整的，不涉及利润表的

2023-02-08

由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用；属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用；属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。请问上述属于会计前期差错造成因差额部分和永久性差异部分的具体实例有哪些？两者情况有什么不同？--比如少计提管理费用，更正时通常可以调整应交所得税和所得税费，比如罚款支出漏极了，更正时不允许调整应交所得税，属于永久性差异。比如忘记计提销售费用，属于保修业务，但是没有发生支出，更正时调整递延所得税。

2021-04-27

你好，这个是会计核算和税务征收核算差异造成的。只是早缴晚缴的问题。通过递延所得税核算。

2021-06-08

你好，是的，不形成递延所得税，这个就是一次性差异

2024-08-23

永久性差异是由于会计和税法在计算收益、费用或损失时的口径不同所产生的差异，这种差异不会随着时间的推移而消失。对于永久性差异，企业通常直接按照税法规定计算并确认“应交税费”和“所得税费用”，不需要进行递延处理。暂时性差异是由于资产或负债的账面价值与计税基础不同而产生的差异，这种差异会随着时间推移而消失。对于开发费用资本化摊销的部分，如果符合税法规定的条件，可以形成暂时性差异。在实操中，企业会根据具体情况，如研发项目是否成功、开发成本是否较大等因素，来决定是否将开发成本转入无形资产或进行分期摊销。在这个过程中，如果产生了暂时性差异，就需要进行递延所得税的处理。如果开发费用的资本化部分在未来能够产生应税收入，且该部分资产的账面价值小于其计税基础，那么就会形成可抵扣暂时性差异。这时，企业应确认相关的递延所得税资产，并在纳税申报时进行调整。反之，如果开发费用的资本化部分在未来不能产生应税收入，或者该部分资产的账面价值大于其计税基础，那么就会形成应纳税暂时性差异，企业应确认相关的递延所得税负债。在会计处理上，涉及到的科目主要有“递延所得税资产”和“递延所得税负债”。这两个科目用于反映暂时性差异对所得税费用的影响，确保企业的财务报表能够真实、准确地反映其财务状况和经营成果。

2024-04-24