老师，递延所得税资产或负债，是税会暂时性差异，实际工作中什么时候确定这个差异？如果月末或年末确认了暂时性差异的，那么汇算清缴就不会有暂时性差异只会有永久性差异，对吗？如果平日没确认暂时性的，那么汇算清缴的差异就包含暂时性和永久性的，对吗？

老师，第七小问这里由于可辨认净资产会形成一个应纳税暂时性差异确认递延所得税负债50万，对应商誉，但是商誉形成的暂时性差异不确认递延所得税负债。那题目第五小问为什么要做分录，借商誉50 贷递延所得税负债50啊？

由于会计准备和税法规定的不同，形成了永久性差异和暂时性差异。暂时性差异又形成应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，暂时性差异金额由于税率的影响确认了递延所得税资产，递延所得税负债，然后递延所得税资产，递延所得税负债影响了所得税费用或者所有者权益。这样理解对吗

在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。 A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产 B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债 C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债 【答案】ABCD 老师：为什么这些递延所对应的就一定都是所得税费用，不是有其他综合收益、资本公积、商誉这样的科目？

请问这个说法是否正确，不正确怎么修改 我国会计准则对所得税会计处理采用的是资产负债表债务法，这体现了资产负债表现在所得税会计处理中，房资产和负债账面价值大于计税基础，是形成应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债公司负债的账面价值小于计算基础师行程和机构的暂时性差异，确认递延所得税资产

某公司适用的所得税税率为25％，2018年度按税法规定计算的应交所得税为1200万元，期末通过对比，确定应纳税暂时性差异为2000万元，可抵扣暂时性差异为1500万元，上述暂时性差异均与直接计入所有者权益的交易或事项无关，该公司也不存在可抵扣亏损和税款抵减，预计未来期间能产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。该公司递延所得税资产期初账面余额为300万元，递延所得税负债期初账面余额为450万元。要求：计算该公司2018年的递延所得税、所得税费用，并作出有关的会计分录。