你好,具体的什么问题的?
注册会计师刘昕是Z公司2021年度财务报表审计业务的项目合伙人。在计划审计工作时,刘昕了解了Z公司与原材料验收相关的内部控制。为满足生产需要,Z公司角此,Z公司专设验收部门负责接收原材料。根据Z公司与各个供应商签订的购货合同,原材料验收地点为Z公司的仓库。审计工作底稿记载了审计项目组所了解到的Z公司赊购业务内部控制制度,部分内容摘录如下:(1)采购部门对于收到的每一张经批准的请购单都要生成预先连续编号的订购单。(2)验收部门在确认商品实物与卖方发票核对一致的基础上验证商品的数量、规格、型号和品质,输入验收单信息。(3)应付凭单部门职能根据核对一致的订购单、验收单、卖方发票生成付款凭单。(4)计算机系统每日将验收单与应付账款明细账匹配,自动打印不能匹配的异常情况。(5)财务负责人每月根据供应商对账单和应付账款明细账编制应付账款余额调节表。(6)出纳员办理付款手续后,在付款凭单上加盖“已付”戳记。要求:(1)指出上述(1)至(6)项所列控制中存在一项最明显的缺陷及其影响,并提出改进建议。(4分)(2)针对上述(1)至(6)项所列控制,不考虑其他情况,逐项指出是否与应付账款
今明会计师事务所承接了华兴公司2017年度财务报表审计业务,在对华兴公司内部控制进行控制测试时,了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有:1.销售部门收取顾客寄来的订单单后,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客定单打印一式二联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客订单一起存档,销售单未连续编号。2.储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联的预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。3.应收账款专管员F收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。4.华兴公司对销售退回货物由销售人员验收。5.华兴公司3年以上的应收账款金额大,且经询问有许多都是很早以前遗留的应收账款,当事人已经不在,债务方也很难找到,由于无人负责,只好挂账。要求:根据了解到情况,请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷,如果存在请指出缺陷并提出改进建议。
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. 简答题 今明会计师事务所承接了华兴公司20×6年度财务报表审计业务, 20×6年10月委派注册会计师李明等进行年报预审。李明在对华兴公司与1-9月报表相关的内部控制进行测试时,了解到华兴公司在销售与收款循环中的控制活动包括以下内容。 (1)销售部门收取顾客寄来的订单后,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客订单打印一式两联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客订单一起存档,销售单未连续编号。 (2)信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度,并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余赊销信用额度内的销售,由信用审核部门职员B审批;超过剩余赊销信用额度的销售,在职员B审批后,还需获得经授权的信用审核部门经理C的批准。 (3)储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致的情况。 (4)会计部门收到销售单后,在开具销售发票之前,先核对装运凭证和相应的经批准的销售单,并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票上的价格,根据装运凭证上的数量填写销售发票上的数量。将顾客联寄送顾客,将销售发票记账联交应收账款专管员 F,作为记账和收款的凭证。 (5)应收账款专管员F 收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。同时,每月向各经销商寄送应收账款对账单,并负责跟踪处理对账不符的金额。 6)为了提高办事效率,华兴公司的露西分公司允许销货人员直接收款,销售人收款后,部分销售人员直接将款项存入个人账户,延迟交款到公司财务部门。 (7)华兴公司对销售人员采用按销售额实施奖励的激励政策,出现了很多年末销售下年初退货的现象,销售退回货物由销售人员验收缩盘季度统一把相关凭证提交会计部门进行会计处理。 (8)华兴公司 3 年以上的应收账款金额大,经询问,有许多都是很早以前遗留的应收账款,当事人已经不在,债务方也很难找到,由于无人负责,只好桂账。 预审后,注册会计师与华兴公司的管理层交换意见,建议华兴公司加强销售与收款循环的内部控制的监督,完善其运行机制。 要求: 1. 请指出华兴公司销售与收款循环内部控制各项活动是否存在缺陷,如果存在,请提出改进建议。 2. 根据对华兴公司销售与收款循环内部控制的了解和测试,请分别指出上述内部控制缺陷与哪些财务报表项目或科目的何种认定相关,编制表格。 3,如果注册会计师在20×7年1月审计华兴公司20×6年财务报表时,发现华兴公司除弥补了销售与收款循环控制存在的以上缺陷外,其他控制在剩余期间没有发生变化,且华兴公司的控制环境良好。请讨论注册会计师如何对剩余期间(10-12月)的控制获取补充审计证据。 4,如果注册会计师在20×7年1月审计华兴公司20×6年财务报表时,发现华兴公司销售与收款循环控制并未改善:且华兴公司在信息系统、控制程序或人员等方面发生的重大变化。请讨论分析怎么对剩余期间(10-12月)的控制获取补充审计证据。 5,如果注册会计师在20×7年1月审计华兴公司20×6年财务报表时,发现华兴公司除弥补了销售与收款循环控制存在的以上缺陷外,其他控制在剩余期间没有发生生变化,但注册会计师感到华兴公司管理层存在年末粉饰财务报表的风险,请讨论怎样对剩余期间(10-12月)的控制获取补充审计证据。 6,注册会计师从销售与收款循环控制测试中获取证据并得出对华兴公司内部差制的依赖程度,讨论不同依赖程度如何影响实质性程序。 7. 如果注册会计师在预审中实施了实质性程序,但未对剩余期间的控制进行测试,那么对期中至年末这一期间所要实施的实质性程序的数量与依赖剩余期间控制所要实施的实质性程序的数量相比孰多孰少?为什么?
你好道路救助基金办理,需要丧葬费发票,在哪里开?
您好,请问外贸企业出口退税调整申报以后怎么重新申报,能告知一下步骤吗
请问土地租金可以开普票?普票能否入账?
我们是一般纳税人收到劳务派遣发票差额开票怎么做账
老师,员工2月没有工资,公司需要给他交社保,他欠公司的社保费用做到了其他应收款,3月工资发放的从工资里扣了,3月工资申报个税的时候这部分其他应收款需要报个税吗,罚款是不需要报个税的,这个是公司带垫的个人社保费用需要报个税吗
例6-2 恒通公司每年生产 A 半成品20000件,其单位变动成本为34元/件,销售单价为50元/件。如果把 A半成品进一步深加工为B产成品,须追加单位变动成本6元/件,追加固定成本110000元,B产成品销售单价为70元/件。若不进行深加工,可将追加固定成本的110 000元资金用于购买债券,每年可获得债券利息16000元。 要求:作出 A半成品是直接出售还是深加工的决策分析。
请问公司个税零申报逾期了,罚款100,由财务人员现场缴纳,未通过公司账户,账务也未做处理,在汇算清缴时怎么填?
23年3月—24年4月累计开普票30多万怎么算
某公司计划筹资4000万元,其中长期借款筹资800万元,借款利率为5%,筹资费率为1%;发行债券筹资800万元,票面利率8%。筹资费率为1%;发行普通股1600万元,每股价格为10元,共160万股,筹资费率4%,上年发放的每股股利为5元,以后每年按5%递增,发行优先股800万元,股息率为10%,筹资费率为3%,所得税税率为25%。要求:1.计算长期借款资金成本2.计算债券资金成本3.计算普通股资金成本4.计算优先股资金成本5.计算加权综合资金成本
某公司拟购置一处房产,房主提出两种付款方案:(1)从现在起,每年年初支付30万元,连续支付10次,共300万元;(2)从第6年开始,每年年末支付35万元,连续支付10次,共350万元。假设该公司的资金成本率(即最低报酬率)为12%,你认为该公司应选择哪个方案。