老师，这里突然有点不明白了，其他应付款税法规定不能扣除计税基础是0，账面也是0么？
你好，税收罚款未来不允许扣除，所以它的计税基础就是540-0=540，计税基础是要减去未来可以扣除部分，这个不能扣除，两者相减就是0了
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6.下列关于负债的账面价值和计税基础的说法中，正确的有（ ）。 A.企业因关联方债务担保确认预计负债1 000万元，则预计负债的账面价值为1 000万元，计税基础为0 B.企业2×19年确认的应支付工资200万元，尚未支付，税法规定可于当期扣除的部分为150万元，则应付职工薪酬的计税基础和账面价值均为200万元 C.企业因计提的产品质量保证费用确认预计负债为500万元，则账面价值和计税基础均为500万元 D.企业收到客户预付的货款300万元，此时已符合所得税收入确认条件，合同负债的账面价值为300万元，计税基础为0 6.【答案】BD 选项B，对于应付职工薪酬200万元，税法当期认可的金额是150万元，另外的50万元税法当期不允许税前扣除，未来期间也不允许税前扣除，所以应付职工薪酬的计税基础＝应付职工薪酬的账面价值200－0＝200万元；B的解释不明白，为什么200-0？
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老师 应付职工薪酬合理扣除部分没有暂时性差异吗？为什么，例如工资薪金100块 税法规定工资薪金合理的部分可以扣除那计税基础就是100-100=0这个不是产生了递延所得税资产吗？
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老师，这里突然有点不明白了，其他应付款税法规定不能扣除计税基础是0，账面也是0么？
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老师，这里突然有点不明白了，其他应付款税法规定不能扣除计税基础是0，账面也是0么？
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Q
老师，计税基础有点混了，负债的计税基础，是账面价值减去未来可抵扣的金额。那比如预计负债，未来可以全部抵扣，然后计税基础是0，而比如应付职工薪酬，未来也可以全部抵扣，这怎么又成了计税基础=账面价值了呢
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账面也是0吗
是的呢。违反环保法规的罚款形成的是永久性差异，不是暂时性差异。