收到跨年没有计提的材料发票，分录怎么写？会涉及到企业所得税的分录？这个材料发票汇缴的时候是不是要记着纳税调增？那2022年12月31日未分配利润不就不对了吗？

老师麻烦解释的明白点，小白

您好！如果开票日期是2022年的，那就直接在2022年补做这个凭证，这样就不用调增了 如果发票是2023年开的，那就在2022年补做一笔计提的分录，这样也不用调增，2023年收到发票，再做笔冲预提的凭证再按照发票做一笔，相当于一正一负，不影响报表

现在都2月份，1月份不是已经把2022年第四季度的报表企业所得税都申报了？还怎么补计提？

去更正报表？

您好！实务中是反结帐回去改的，如果不反，那就做更正处理，涉及损益的科目用以前年度损益调整科目来代替就可以了

反结账回去改我知道，那已经申报的报表怎么办？

用了以前年度损益调整科目就可以不用调整以前报表？

您好！没关系的，最后会申报年报的，以年报为准

申报年报不是还是和第四季度报表数据一样？