演示账套

收到跨年没有计提的材料发票，分录怎么写？会涉及到企业所得税的分录？这个材料发票汇缴的时候是不是要记着纳税调增？那2022年12月31日未分配利润不就不对了吗？

2023-02-11 22:56

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-11 22:58

您好！汇算清缴前收到发票，开票日期如果是去年的，那直接调整去年的账务，如果不是去年的，那就在去年补计提一下，这样都不会调增，未分配利润对不上没事，汇算清缴后会申报年报的

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:02

老师麻烦解释的明白点，小白

齐红老师解答 2023-02-11 23:21

您好！如果开票日期是2022年的，那就直接在2022年补做这个凭证，这样就不用调增了如果发票是2023年开的，那就在2022年补做一笔计提的分录，这样也不用调增，2023年收到发票，再做笔冲预提的凭证再按照发票做一笔，相当于一正一负，不影响报表

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:24

现在都2月份，1月份不是已经把2022年第四季度的报表企业所得税都申报了？还怎么补计提？

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:24

去更正报表？

齐红老师解答 2023-02-11 23:39

您好！实务中是反结帐回去改的，如果不反，那就做更正处理，涉及损益的科目用以前年度损益调整科目来代替就可以了

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:50

反结账回去改我知道，那已经申报的报表怎么办？

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:51

用了以前年度损益调整科目就可以不用调整以前报表？

齐红老师解答 2023-02-11 23:51

您好！没关系的，最后会申报年报的，以年报为准

快账用户7034 追问 2023-02-11 23:54

申报年报不是还是和第四季度报表数据一样？

齐红老师解答 2023-02-11 23:56

您好！不一样的，年报是汇算清缴后确定的年报

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