老师，高新年报的减免税额和研发这块的减免，由于汇算清缴还没做，第三季度季报的时候也填，想着汇算清缴一起做，那个高新年报这块数据，是通过计算自己预填么

但是汇算清缴肯定会有，那这个算账上数据么

嗯嗯，都要按账上的数据为基础计算填列哦，并做好所有资料的备查

我也是小微企业，，利润19万，研发费用57万

减免税额：小微的（19万+调增-调减）*【25%-2.5%】+研发57万*2.5% 享受高新技术企业所得税减免：0 研发加计扣除减免：57万*2.5% 技术转让所得减免：0

是这样计算填么

嗯嗯，现在都是按75%加计扣除

我是制造业，也是75么

制造业最新规定是加计扣除100%的

那就可以按照上面那个填对吧

你公司目前是减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税吗？

是的，高新15%和小微2.5%，二选一对吧

那我肯定小微哎

但是这个你能帮我看看，我肯定选小微啊，那这个就是享受不到，还提示

纳税调整并计算加计扣除后，应纳税所得额是否为负数了？

我明天再看看，我再问问您

好的，明天我们再讨论

老师，那个是有可能为负的，负的是不是就会退税给我啊，会不会引起税务局注意啊，这边分内外账的，顾上这边顾不上那边，有什么办法解决这个问题啊

1、如果为负数，可以选择退税或留存后续年份抵扣，一般趋向和税局沟通后续年份抵扣 2、关于内外账的问题不必担忧，只要每月按时报税应该是没问题的，最重要的是研发费用相关资料的备查要做好准备，以应对税务的随时抽查。

那我其他里面把这块给调增，适当交点税，那我这个块数字怎么填啊，填的就是税额对吧

减免税额：小微的（19万+调增-调减）*【25%-2.5%】+研发57万*2.5% 享受高新技术企业所得税减免：0 研发加计扣除减免：57万*2.5% 技术转让所得减免：0

还是这样填对吧

那我这样填了，也只是预估，和实际汇算清缴可能还是有点差额的，有关系么