去年12月份，研发费用借:主营业务成本(工资薪资)本来是-1000但是数据为-900，贷:研发支出-费用化支出(工资薪资)本来是-1100但是数据为-1000，那我今年1月份，借：主营业务成本-100，贷：研发支出-费用化支出-100嘛？这样子做可以的嘛？

甲公司为制造业增值税一般纳税人，2020年＇发生与无形资产相关的经济业务如下：（1）1月10日，开始研发一项行政管理用非专利技术。1月份发生研发支出50000元，支付增值税税额6500元；2月份发生研发支出30000元，支付增值税税额3900元，相关支出均不符合资本化条件，2月末经测试该项研发活动完成了研究阶段。1.据资料（1），下列各项中，关于甲公司研发支出会计科目处理正确的是（)。A．2月发生研发支出时，借记“研发支出--资本化支出”科目30000元B．1月发生研发支出时，借记“管理费用”科目50000元C．2月末结转“研发支出-费用化支出”时，借记“管理费用”科目30000元D．1月发生研发支出时，借记“研发支出-费用化支出”科目50000元

2021年1月的工资计提有误！2021年之前去年计提1000元工资分录，借：管理费用1000贷：应付职工薪酬。今年发现有一个人是属于研发的，所以要调整计提研发的工资计提，返回去2021年12月份，做调整分录，借：研发支出-费用化支出-人员人工费用-工资薪金400，贷：管理费用-工资400，有没有问题？

去年12月份，研发费用借：主营业务成本（工资薪资）本来是-1000但是数据为-900，贷：研发支出-费用化支出（工资薪资）本来是-1100但是数据为-1000，那我这个月阔以怎么调吖？

去年12月份，研发费用借:主营业务成本(工资薪资)本来是-1000但是数据为-900，贷:研发支出-费用化支出(工资薪资)本来是-1100但是数据为-1000，那我今年1月份，借：主营业务成本-100，贷：研发支出-费用化支出-100嘛？这样子做可以的嘛？

您好老师！我单位计提工资，是分管理费用，研发费用，主营业务成本3部分的，那么企业所得税年报中第一行职工薪酬支出根据应付职工薪酬科目数，还是期间费用中管理费用～工资数去填写呢？谢谢！