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关于交易性资产的分录有哪些,分别在什么情况下使用

2023-02-15 16:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-02-15 16:28

你好;    初始取得时,账务处理如下: 借:交易性金融资产——成本 投资收益 应收股利 应收利息 贷:银行存款等 企业持有交易性金融资产期间,被投资方宣告发放现金股利(股权性投资)或债权性投资到付息期时,账务上需要确认“投资收益”,具体账务处理如下: 借:应收股利/应收利息 贷:投资收益 实际收到股息或利息时: 借:银行存款 贷:应收股利/应收利息 企业持有交易性金融资产(资产负债表日,按照公允价值计量)期间,公允价值变动时,需要确认“公允价值变动损益”。 以升值为例,账务处理如下: 借:交易性金融资产——公允价值变动 贷:公允价值变动损益 、 交易性金融资产出售环节,其净损益计入“投资收益”,具体会计分录为: 借:银行存款 贷:交易性金融资产——成本 ——公允价值变动 投资收益(可借可贷)  

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齐红老师 | 官方答疑老师

职称:注册会计师,税务师

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