演示账套

一般纳税人增值税账务处理 1、收到专用发票什么时候去认证？ 2、收到时要不要做会计分录还是要等认证了再做会计分录？ 3、什么时候抵扣？抵扣后的会计分录？ 4、是不是认证的时候就可以直接抵扣？

2023-02-15 19:29

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-15 19:31

1你需要抵扣的当月或者次月再申报之前都可以 2收到的时候可以做的，你没有认证过的，应交税费待认证 3申报税款之前借应交税费应交增值税进项贷应交税费待认证 4可以

快账用户2729 追问 2023-02-16 11:09

收到时我不做可以吗？我认证的时候再做分录

齐红老师解答 2023-02-16 11:11

可以的，可以这么做的。

快账用户2729 追问 2023-02-16 11:12

收到不做分录认证时做：进项税抵扣时做：结转到未交增值税是这样吗？

齐红老师解答 2023-02-16 11:17

对的，是的，是这么做的。

快账用户2729 追问 2023-02-16 13:29

如果收到普票就直接入账就行了是吗？

齐红老师解答 2023-02-16 13:31

是的，对的是的对的是的。

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:25

一、收到专票没认证时：借：主营业务成本应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额贷：银行存款二、认证并当月抵扣时：借：应交税费—应交增值税—进项税额贷：应交税费—应交增值税—待抵扣进项税额三、结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税——进项税额四、结转销项时：借：应交税费——应交增值税——销项税额　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税五、交增值税时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　贷：应交税费——未交增值税收到普票时：借：主营业务成本

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:25

老师麻烦您帮看一下我这个流程是对的吗？谢谢了

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:25

收到普票时：借：主营业务成本贷：银行存款

齐红老师解答 2023-02-16 14:28

这个就不对，做到应交税费待认证里面，第二个也是应交税费待认证

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:45

我觉得有点乱了我可以当天收到的发票就直接认证抵扣吗？

齐红老师解答 2023-02-16 14:47

可以的，可以这么做的。

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:52

收到直接认证抵扣就可以像正常一样做账了对吧？你看看这样对吗？一、确认成本借：主营业务成本应交税费—应交增值税（进项税额），贷：银行存款等科目。二、月底结转进项时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　贷：应交税费——应交增值税——进项税额三、月底结转销项时：借：应交税费——应交增值税——销项税额　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税四、月底交增值税时：借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税　　贷：应交税费——未交增值税借：应交税费——未交增值税　　贷：银行存款

齐红老师解答 2023-02-16 14:54

可以的，可以的，可以的，可以的。

快账用户2729 追问 2023-02-16 14:58

好的谢谢老师

齐红老师解答 2023-02-16 14:59

不用客气，工作愉快。