缴纳生产经营税的企业，年中计提的福利费，生产经营税年度汇算时需要调增吗，有没有超额的说法?我记得工资总额的14%只适用于企业所得税汇算清缴。

甲企业为居民企业，企业所得税税率25%，2019年度有关经济业务如下：（1）2019年度，企业利润总额为10000万元，其中：营业收入6000万元，国债利息收入50万元；（2）全年实发合理工资、薪金总额100万元，实际发生职工教育经费1.5万元、职工福利费15万元、工会经费3万元。按税法规定，准予应纳税所得额前扣除的教育经费、职工福利费和工会经费是工资总额的8%、14%和2%的比例。（3）与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；（4）行政罚款支出50万元。没有其他纳税调整事项要求：（单位：万元）（1）计算企业应纳税所得额时，准予扣除职工福利费是多少？（2）计算企业应纳税所得额时，准予扣除的教育经费和工会经费是多少？（3）计算企业应纳税所得额时，准予扣除业务招待费是多少？（4）采用调整法，计算企业应纳税所得额（5）计算应交企业所得税并写出会计分录。

老师好我的问题是个税的，1既有工资收入也有个人独资企业的生产经营所得，这两个都需要合计做个人所得税汇算清缴对吧？2.如果是，个人独资企业的计算个税汇算清缴的收入数是纳税调整后所得的金额，对吗？3.比如生产经营所得全年收入21万，成本费用30万，调增13万，个人工资25000，个税汇算清缴收入确定=210000-300000+130000+25000=65000不到12万，不用做汇算清缴，对吗？

缴纳生产经营税的企业，年中计提的福利费，生产经营税年度汇算时需要调增吗，有没有超额的说法?我记得工资总额的14%只适用于企业所得税汇算清缴。

请问老师 企业一年中有筹建期和生产经营期的所得税汇算清缴，各项（业务招待费、福利费、广告费）等费用该怎么计算调整？

2021年发生的费用，计入到2022年度了。没有做2021年的所得税汇算清缴。现在做企业所得税汇算清缴，这些属于2021年发生的费用，需要调增吗？