房开企业 例如本季度预收款6000万 确认收入3000万 结转成本2200万 在填写企业所得税预缴税款表 第四行➕特定业务应纳税所得额 为什么是6000✘0.15_3000✘0.15

老师，就是房开企业季度申报有部分交房，又有部分的预售房款，是否用预收房款的这部分减去我以交房的房款，这部分的差额，按照毛利率来填写季度报表第四行特定业务计算应纳税所得额。如果是这样，那我的预收账款小于我已收房的房款、那特定业务这里来就是一个负数

某公司2019年资产总额800万元，从业人员35人，所得税实行按年计算，分季预缴，各季所得额如下：第一季度累计计税所得额为2万元；第二季度累计计税所得额为7万元；第三季度累计计税所得额为12万元；第四季度累计计税所得额为18万元。年终汇算清缴时，需调整事项如下：(1)实付工资总额350万元，实际支出职工福利费48万元，拨付工会经费7万元，实际支出职工教育经费14万元；(2)财务费用中，有支付本期债券集资的利息1万元，当期企业共募集资金10万元，期限半年，银行同期年利息率5.41%；(3)逾期包装物押金收入1万元不再退还，直按冲减了包装物成本；(4)因排污不当，被环保部门罚款2万元，已计入营业外支出。要求：根据上述资料计算该企业2019年各季度预缴和全年应纳的企业所得税额，以及年终汇算清缴实际入库的企业所得税额

公司为居民企业，企业从业人数为120人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2020年度境内经营业务如下:(1)取得销售收入3000万元。(2)发生销售成本1500万元。(3)发生销售费用700万元(其中含广告费和业务宣传费合计500万元)，管理费用600万元(其中含业务招待费20万元、财务费用50万元(均为利息支出)。(4)发生各种税金200万元(含增值税150万元)。(5)发生固定资产处置净损益(收益)100万元。(6)计入成本费用中的实发工资总额为150万元，拨缴职工工会经费3万元，支出职工福利费25万元职工教育经费14.25万元。2020年度无以前年度亏损，在2020年共预缴企业所得税37.375万元，其中2020年度前三季度已经预缴企业所得税23.1875万元，第四季度预缴企业所得税14.1875万元。为员工缴纳各类基本社会保障性缴款60万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金40万元，未超过当地政府规定标准。1，计算2020年度企业所得税汇算清缴应补2，2020年度的递延所得税费用进行账务处理3，2020年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理

房开企业 例如本季度预收款6000万 确认收入3000万 结转成本2200万 在填写企业所得税预缴税款表 第四行➕特定业务应纳税所得额 为什么是6000✘0.15_3000✘0.15

比如说我现在第一季度 营业收入是200万， 营业外收入6000元 成本140万. 费用开支50万， 普票金额开了23500元 所得是106000 那我应该交多少税，要交什么税 我应该怎么填写纳税人季度申报表