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Q

老师，请问增值税进项发票有退货，需要进项税额转出，请问转出后怎么做这一笔会计分录

2023-02-20 10:21
答疑老师

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）
2023-02-20 10:23

你好， 借：原材料等科目负数， 应交税金-应交增值税(进项税额）负数贷：应付账款负数

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快账用户7748 追问 2023-02-20 10:24

老师，不需要有进项税额转出科目吗？

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齐红老师 解答 2023-02-20 10:37

学员您好，是的，对的

头像
快账用户7748 追问 2023-02-20 10:40

可是纳税申报表上进项转出需要填那转出额，怎么保证进项转出余额一致呢？

头像
齐红老师 解答 2023-02-20 10:46

同学您好，申报表是可以这样处理，账务不同的

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快账用户7748 追问 2023-02-20 10:48

那就是财务上这个科目的余数并不一定要求和纳税申报表上一致了是吧

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齐红老师 解答 2023-02-20 10:49

是的没错， 是这样的

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你好， 借：原材料等科目负数， 应交税金-应交增值税(进项税额）负数贷：应付账款负数
2023-02-20
你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款
2021-04-07
借：原材料等 负数 贷：应交税费-增值税进项转出 正数       应付账款-负数
2023-07-20
你好，需要补做结转分录，然后做缴纳分录 借：应交税费—应交增值税（销项税额）， 贷：应交税费—应交增值税（进项税额）， 应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）， 贷：应交税费—未交增值税 借：应交税费—未交增值税 贷：银行存款
2021-04-29
借：覅额偶用/成本 贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
2021-07-13
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