想注销公司，到了审核阶段，税务局打电话我们说我们其他应付款有余额301868.58 应付账款有余额60588.6 说要交企业所得税，那我资产负债表上的未分配利润有-472078.7元，所有者权益合计是-272078.7 可以减掉后再交企业所得税吗 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企业所得税是怎么交，是减哪个数值 具体算法请写下

老师，我们这有个公司跟法人借了40万，如果年底要平账，这个怎么处理好一些？假如公司有很多收入来源，如果用这个收入去还钱，那么取得这个收入会有个增值税，还会涉及到企业所得税。如果说法人不需要公司还钱了，那这笔欠款走营业外收入，还是要交5%的企业所得税，这样理解对吗？还有一种情况是我大概看到有人建议说这笔钱可以由债权转股权，就是转为法人对公司的投资，因为公司目前没有实收资本，那可不可以入账为借其他应付款贷实收资本？这种情况是不是只交个实收资本的印花税，现在是减半政策的话是万分之二点五，我这么理解对吗，而且这三种方法利弊如何，老师能给些建议吗，因为我不懂税务筹划还有预警风险的，老板就是想省钱少缴税，这个该如何处理好一些？

老师您好，我们是小企业会计准则。2021年总共多记了23万的管理成本（借：管理费用 贷：其他应付款），现在需要把这部分金额转出，并补缴相应的企业所得税。问题1：我2022年还没有结账，用未来适用法，是不是可以直接在2022年12月份把这部分金额一次性转出？具体分录应该怎么录呢？问题2：录完分录之后，还需要去系统里更正2021年的企业所得税报表和财务报表吗？2021年亏损7万，如果调整完这23万，应该是盈利16万，那么就需要补缴4000元的企业所得税。可是如果直接在2021年企业所得税报表把管理成本减少23万的话，2022年的数据也会有影响，这不就等同于我多调整了一次吗？但是如果不调整2021年的报表，2022年亏损30万，就算去掉这23万的成本，2022年依然还是亏损，不需要缴纳企业所得税，那需要补缴的4000元怎么体现呢？谢谢！

想注销公司，到了审核阶段，税务局打电话我们说我们其他应付款有余额301868.58 应付账款有余额60588.6 说要交企业所得税，那我资产负债表上的未分配利润有-472078.7元，所有者权益合计是-272078.7 可以减掉后再交企业所得税吗 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企业所得税是怎么交，是减哪个数值 具体算法请写下

想注销公司，到了审核阶段，税务局打电话我们说我们其他应付款有余额301868.58 应付账款有余额60588.6 说要交企业所得税，那我资产负债表上的未分配利润有-472078.7元，所有者权益合计是-272078.7 可以减掉后再交企业所得税吗 301868.58+60588.6=362457.18 那我要交企业所得税是怎么交，是减哪个数值 具体算法请写下

3、甲公司所得税采用资产负债表债务法核算，2021年所得税税率为25％。甲公司2021年初的递延所得税资产为100万元，递延所得税负债为150万元（递延所得税均非直接计入所有者权益的事项产生）。甲公司2021年实现利润1000万元。2021年甲公司发生以下业务：（1）3月10日，购入A股票10万股，支付价款120万元，划为交易性金融资产；年末甲公司持有的A股票的市价为100万元。同时购入B股票100万股，支付价款800万元，划为其他权益工具投资；年末甲公司持有的B股票的市价为1000万元。（2）12月31日无形资产账面余额1000万元，预计可收回金额为940万元，该无形资产以前没有计提减值准备，会计和税法对该无形资产计提的摊销相同。（3）除上述业务产生的差异外，2021年还因预计售后服务支出计提了100万元的预计负债，期初的应纳税暂时性差异在本期转回了100万元。（4）甲公司2021年实发工资超过税法扣除标准1000万元，2021年确认国债利息收入160万元，因违反环保规定支付罚款200万元，违反经营合同支付罚款200万元；要求：（1）编制上述业务（1）、（2）有关的会计分录