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对于企业合并前B公司实现的留存收益中归属于合并方的部分应自资本公积（资本溢价或股本溢价）转入盈余公积和未分配利润，为什么资本公积需要抵消掉呢，不太理解

2023-02-23 09:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-23 10:11

您好，正在为您解答

齐红老师解答 2023-02-23 10:19

您混淆了个别资产负债表和合并资产负债表。合并资产负债表的时候，是站在一个整体的基础上来考虑的，就是合并方没有长期股权投资，被合并方没有所有者权益. 所以在合并资产负债表的时候，先要做一笔抵消分录，把合并方的长期股权投资和被合并方的权益抵消。借:股本资本公积盈余公积利润分配一未分配利润贷:长期股权投资接着，由于被合并方年初至购买日有留存收益，在上一步被抵消了，要反映到合并资产负债表中，就要做一笔调整分录借: 资本公积贷:盈余公积利润分配一未分配利润这里的分录都是在合并资产负债表的时候做的，和合并方，被合并方的个别资产负债表无关.

快账用户6934 追问 2023-02-23 10:30

是这个题目的解析，可是为什么非同控就是投资收益和被合并方未分配利润的抵消呢？而这个同控是资本公积和留存收益抵消

齐红老师解答 2023-02-23 10:34

同一控制下您可以这样理解，也就是这些公司在合并之前就都在一个公司的控制之下，他们是一个计提，合并就是内部的活动，跟外部不产生联系，所以这些交易活动是不会产生收益的。非同一控制正好相反，他们合并之前并没有任何联系，合并的时候可以产生收益。

齐红老师解答 2023-02-23 10:34

同一控制下您可以这样理解，也就是这些公司在合并之前就都在一个公司的控制之下，他们是一个共同体，合并就是内部的活动，跟外部不产生联系，所以这些交易活动是不会产生收益的。非同一控制正好相反，他们合并之前并没有任何联系，合并的时候可以产生收益。

快账用户6934 追问 2023-02-23 11:09

那你说同控不会有收益，就从资本公积转入留存收益吗，没有关联吧，还是不太理解

齐红老师解答 2023-02-23 11:39

您好，同一控制下企业合并，因为属于统一控制下的，企业之间有关联关系的

齐红老师解答 2023-02-23 11:41

同一控制下的企业合并不应该确认投资收益，类似于属于同一个集团公司，集团公司内部的企业的合并分立是不会对整个集团产生影响的，集团还是这个集团，里边怎么变都不会影响集团整体的，您想想，您还要确认投资收益吗你觉得出现投资收益了吗，投资收益是集团实实在在从外部取得了收益

您好，正在为您解答

2023-02-23

对于属于同一控制下企业合并中取得的子公司,如果不存在与母公司会计政策和会计期间不一致的情况,则不需要对该子公司的个别财务报表进行调整

2023-08-31

你好学员，这个是看母公司单体报表的资本公积贷方余额的

2023-09-01

你好！这个是可以冲减的

2024-07-23

同学你好上述分录既不是会计分录，也不是抵销分录，而是编制合并财务报表时的调整分录。在编制合并财务报表时，对于被合并方在企业合并前实现的留存收益中相应的份额被视为归属于合并方的部分，应在合并资产负债表中体现，具体为：在被合并方的留存收益（盈余公积和未分配利润之和）中归属于合并方的部分，借记资本公积项目，贷记盈余公积和未分配利润项目。

2023-10-24