对于被合并方在企业合并前的留存收益中相应的份额也被视为是归属于合并方的 借：资本公积（以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限） 贷：盈余公积 未分配利润 其中借方的资本公积取的是子公司个别报表数吗？还是？

我不太懂，我也是听了老师的一个课程，说是前面合并日的时候已经做了借方的留存收益的抵销，所以后面得还原

同学你好 就是要做留存收益抵消

(二) 同一控制下取得子公司在合并日编制合并财务报表 1. 应抵销母公司长期股权投资与子公司所有者权益。 借：实收资本【子公司数】 资本公积【子公司数】 其他综合收益【子公司数】 盈余公积【子公司数】 未分配利润【子公司数】 贷：长期股权投资【母公司数据】 少数股东权益 2. 对于被合并方在企业合并前实现的留存收益 (盈余公积和未分配利润之 和) 中相应的份额也被视为是归属于合并方的，在合并报表中应该体现，在合并 工作底稿中，应编制下列会计分录： 借：资本公积 (以资本溢价或股本溢价的贷方余额为限) 贷：盈余公积 (归属于现行母公司部分) 未分配利润 (归属于现行母公司部分) 说明： 同一

那么我还是不明白，资本公积借方是取得哪个数据呢

资本公积科目借方是登记资本公积的减少数,贷方登记企业资本公积的增加数。期末余额在贷方,反映企业资本公积实有数。

老师，我得意思是他前面合并日抵消了借方，现在又出来个借方资本公积，不就是负数了吗？或者说这个资本公积看贷方余额，是合并后的集团贷方余额，还是子公司的贷方余额？

贷方余额。资本公积金贷方余额表示到本会计期末,企业实际掌控的资本公积数。这部分金额可以转增资本等

那么这个是指子公司的还是母公司的贷方余额呢？

同学你好 这个是合并之后的余额

好的 谢谢老师