老师，现金流量表怎么填

你好；  你们是系统做账还是手动在编制的    

你好 编制现金流量表下: 现金流量表主表项目 ()经营活动产生现金流量 1、销售商品、提供劳务收现金 =主营业务收入%2B其业务收入 %2B应交税金(应交增值税-销项税额) %2B(应收帐款期初数-应收帐款期末数) %2B(应收票据期初数应收票据期末数) %2B(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提坏帐准备 -支付应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项处理(含三帐户内部转帐业务)借:应收帐款、应收票据、预收帐款等贷方收入及销项税额则加上:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等借方现金类科目则减去注意客户用商品抵债进项税此反映 2、收税费返还=返还(增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加)等 3、收其与经营活动有关现金 =除上述经营活动外其经营活动有关现金 4、购买商品、接受劳务支付现金 =[主营业务成本(或其支出支出) <即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> %2B存货期末价值-存货期初价值)] %2B应交税金(应交增值税-进项税额) %2B(应付帐款期初数-应付帐款期末数) %2B(应付票据期初数-应付票据期末数) %2B(预付帐款期末数-预付帐款期初数) %2B库存商品改变用途价值(工程领用) %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用折旧费和摊销大修理费 -库存商品增加额包含分配进入制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项处理借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类)贷方现金类科目则减去贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等借方销售成本或进项税科目则加上 5、支付给职工及职工支付现金 =生产成本、制造费用、管理费用工资福利费 %2B(应付工资期初数-期末数)%2B(应付福利费期初数-期末数) 附:当存建工程人员工资、福利费时注意期初、期末及计提数否包含建工程情况按下式计算考虑计算关系 本期支付给职工及职工支付工资 =(期初总额-包含建工程期初数) %2B(计提总额-包含建工程计提数) -(期末总额-包含建工程期末数) 当题目只给出本期列入生产成本工资及福利期初无建工程工资及福利时公式: 生产成本、制造费用、管理费用工资、福利费 %2B(应付工资、应福利费期初数-期末数) -(应付工资及福利费建工程期初数-应付工资及福利费建工程期末数) 6、支付各项税费(包括耕地占用税及退回增值税所得税) =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金(增值税-已交税金) %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 7、支付其与经营活动有关现金 =剔除各项因素费用%2B罚款支出%2B保险费等 (二)投资活动产生现金流量 1、收回投资所收现金(包括长期债权投资收回利息) =短期投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) %2B长期股权投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) %2B长期债券投资收本金 2、取得投资收益收现金 =长期股权投资及长期债券投资收现金股利及利息 3、处置固定资产无形资产和其长期资产收现金 =收现金-相关费用净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收保险赔偿) (负数支付其与投资活动有关现金项目反映) 4、收其与投资活动有关现金=收购买股票和债券时支付已宣告尚未领取股利和已付息期尚未领取债券利息及上述投资活动项目外其与投资活动有关现金流入 5、购建固定资产、无形资产和其长期资产支付现金=按实际办理该项事项支付现金 (包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费其筹资活动反映) 6、投资所支付现金 =本期(短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资)及手续费、佣金 7、支付其与投资活动有关现金 =购买时已宣告而尚未领取现金股利 %2B购买时已付息期尚未领取债券利息及其与投资活动有关现金流出 (三)筹资活动产生现金流量 1、吸收投资所收现金=发行股票债券收现金 -支付佣金等发行费用 能减去支付审计、咨询费用其支付其与筹资活动有关现金反映 2、借款所收现金=短期借款%2B长期借款收现金 3、收其与筹资活动有关现金 =除上述各项筹资活动外其与筹资活动相关现 (现金捐赠) 4、偿还债务所支付现金=偿还借款本金%2B债券本金 5、分配股利、利润或偿付利息所支付现金 =支付(现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息) 6、支付其与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付现金外与筹资活动有关现金 流出(捐赠现金支出、融资租赁租赁费) 应注意现金流量表本期现金增加或减少应与资产负债表货币资金期初、期末数差额致

同学您好，现金流量表分为主表和附表，主表根据收付实现制填列，附表以净利润为基础进行一系列的调增与调减

您好，是根据银行流水来填写，谢谢

现金流量表编制的方法： 一、经营活动 (1)收到现金 1、销售商品、提供劳务 内容：销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。 依据：主营业务收入、其他业务收入、应收账款、应收票据、预收账款、现金、银行存款。 公式：主营业务收入%2B销项税金%2B其他业务收入(不含租金)%2B应收账款(初-末)%2B应收票据(初-末)%2B预收账款(末-初)%2B本期收回前期核销坏账(本收本销不考虑)-本期计提的坏账准备-本期核销坏账-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少%2B收到的补价。 2、税费返还 内容：返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。 依据：主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。 3、收到其他经营活动 内容：罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。 依据：营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购买商品、接受劳务 内容：购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。 依据：主营业务成本、存货、应付账款、应付票据、预付账款。 公式：主营业务成本%2B进项税金%2B其他业务支出(不含租金)%2B存货(末-初)%2B应付账款(初-末)%2B应付票据(初-末)%2B预付账款(末-初)%2B存货损耗%2B工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税%2B支付的补价。 2、支付职工 内容：支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员，在其他)。 依据：应付工资、应付福利费、现金、银行存款。 公式：成本、制造费用、管理费用中工资及福利费%2B应付工资减少(初-末)%2B应付福利费减少(初-末)。 3、支付的各项税费 内容：本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期，不含计入资产的耕地占用税)。 依据：应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。 公式：所得税%2B主营业务税金及附加%2B已交增值税等。 4、支付其他经营活动 内容：罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。 依据：制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。 二、投资活动 (1)收到现金 1、收回投资 内容：短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 2、投资收益 内容：收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。 依据：投资收益、现金、银行存款。 3、处置长期资产 内容：处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金，减去处置费用后的净额，包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。 依据：固定资产清理、现金、银行存款。 4、收到其他投资活动 内容：收回购买时宣告未付的股利及利息。 依据：应收股利、应收利息、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购建长期资产 内容：购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金，分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费，在筹资活动中)。 依据：固定资产、在建工程、无形资产。 2、支付投资 内容：进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。 依据：短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 3、支付其他投资活动 内容：支付购买股票时宣告未付的股利及利息。 依据：应收股利、应收利息。 三、筹资活动 (1)收到现金 1、吸收投资 内容：发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用，不含企业直接支付的审计、咨询等费用，在其他中)。 依据：实收资本、应付债券、现金、银行存款。 2、收到借款 内容：举借各种短期借款、长期借款收到的现金。 依据：短期借款、长期借款、现金、银行存款。 3、收到其他筹资活动内容：接受现金捐赠等。 依据：资本公积、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、偿还债务 内容：偿还借款本金、债券本金(不含利息)。 依据：短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。 2、支付股利、利息、利润 内容：支付给其他单位的股利、利息、利润。 依据：应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。 3、支付其他筹资活动 内容：捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。