老师，现金流量表怎么填

你好；  你们是系统做账还是手动在编制的    

你好 编制现金流量表下: 现金流量表主表项目 ()经营活动产生现金流量 1、销售商品、提供劳务收现金 =主营业务收入%2B其业务收入 %2B应交税金(应交增值税-销项税额) %2B(应收帐款期初数-应收帐款期末数) %2B(应收票据期初数应收票据期末数) %2B(预收帐款期末数-预收帐款期初数) -当期计提坏帐准备 -支付应收票据贴现利息 -库存商品改变用途应支付销项额 ±特殊调整事项 特殊调整事项处理(含三帐户内部转帐业务)借:应收帐款、应收票据、预收帐款等贷方收入及销项税额则加上:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等借方现金类科目则减去注意客户用商品抵债进项税此反映 2、收税费返还=返还(增值税%2B消费费%2B营业税%2B关税%2B所得税%2B教育费附加)等 3、收其与经营活动有关现金 =除上述经营活动外其经营活动有关现金 4、购买商品、接受劳务支付现金 =[主营业务成本(或其支出支出) <即:存货本期贷方发生额-库存商品改变途减少数> %2B存货期末价值-存货期初价值)] %2B应交税金(应交增值税-进项税额) %2B(应付帐款期初数-应付帐款期末数) %2B(应付票据期初数-应付票据期末数) %2B(预付帐款期末数-预付帐款期初数) %2B库存商品改变用途价值(工程领用) %2B库存商品盘亏损失 -当期列入生产成本、制造费用工资及福利费 -当期列入生产成本、制造费用折旧费和摊销大修理费 -库存商品增加额包含分配进入制造费用、生产工人工资 ±特殊调整事项 特殊调整事项处理借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类)贷方现金类科目则减去贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等借方销售成本或进项税科目则加上 5、支付给职工及职工支付现金 =生产成本、制造费用、管理费用工资福利费 %2B(应付工资期初数-期末数)%2B(应付福利费期初数-期末数) 附:当存建工程人员工资、福利费时注意期初、期末及计提数否包含建工程情况按下式计算考虑计算关系 本期支付给职工及职工支付工资 =(期初总额-包含建工程期初数) %2B(计提总额-包含建工程计提数) -(期末总额-包含建工程期末数) 当题目只给出本期列入生产成本工资及福利期初无建工程工资及福利时公式: 生产成本、制造费用、管理费用工资、福利费 %2B(应付工资、应福利费期初数-期末数) -(应付工资及福利费建工程期初数-应付工资及福利费建工程期末数) 6、支付各项税费(包括耕地占用税及退回增值税所得税) =所得税%2B主营业务税金及附加 %2B应交税金(增值税-已交税金) %2B消费费%2B营业税 %2B关税%2B土地增值税%2B房产税%2B车船使用税%2B印花税 %2B教育费附加%2B矿产资源补偿费 7、支付其与经营活动有关现金 =剔除各项因素费用%2B罚款支出%2B保险费等 (二)投资活动产生现金流量 1、收回投资所收现金(包括长期债权投资收回利息) =短期投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) %2B长期股权投资收回本金及收益(出售、(广告内容,已被删除)、期收回) %2B长期债券投资收本金 2、取得投资收益收现金 =长期股权投资及长期债券投资收现金股利及利息 3、处置固定资产无形资产和其长期资产收现金 =收现金-相关费用净额 (包括灾害造成固定资产及长期资产损失收保险赔偿) (负数支付其与投资活动有关现金项目反映) 4、收其与投资活动有关现金=收购买股票和债券时支付已宣告尚未领取股利和已付息期尚未领取债券利息及上述投资活动项目外其与投资活动有关现金流入 5、购建固定资产、无形资产和其长期资产支付现金=按实际办理该项事项支付现金 (包括固定资产借款利息资本化及融资租赁租赁费其筹资活动反映) 6、投资所支付现金 =本期(短期股票投资%2B短期债券投资%2B长期股权投资%2B长期债券投资)及手续费、佣金 7、支付其与投资活动有关现金 =购买时已宣告而尚未领取现金股利 %2B购买时已付息期尚未领取债券利息及其与投资活动有关现金流出 (三)筹资活动产生现金流量 1、吸收投资所收现金=发行股票债券收现金 -支付佣金等发行费用 能减去支付审计、咨询费用其支付其与筹资活动有关现金反映 2、借款所收现金=短期借款%2B长期借款收现金 3、收其与筹资活动有关现金 =除上述各项筹资活动外其与筹资活动相关现 (现金捐赠) 4、偿还债务所支付现金=偿还借款本金%2B债券本金 5、分配股利、利润或偿付利息所支付现金 =支付(现金股利%2B利润%2B借款利息%2B债券利息) 6、支付其与筹资活动有关现金 =除上述筹资活动支付现金外与筹资活动有关现金 流出(捐赠现金支出、融资租赁租赁费) 应注意现金流量表本期现金增加或减少应与资产负债表货币资金期初、期末数差额致

你软件里面按月的现金流量表有吗？

你好 现金流量表的编制公式 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 六、汇率变动对现金的影响 一、 确定补充资料的“现金及现金等价物的净增加额” 　　现金的期末余额＝资产负债表“货币资金”期末余额； 　　现金的期初余额＝资产负债表“货币资金”期初余额； 　　现金及现金等价物的净增加额＝现金的期末余额－现金的期初余额。 　　一般企业很少有现金等价物，故该公式未考虑此因素，如有则应相应填列。 二、确定主表的“筹资活动产生的现金流量净额” 　　1．吸收投资所收到的现金 　　＝（实收资本或股本期末数－实收资本或股本期初数）＋（应付债券期末数－应付债券期初数） 　　2．借款收到的现金 　　＝（短期借款期末数－短期借款期初数）＋（长期借款期末数－长期借款期初数） 　　3．收到的其他与筹资活动有关的现金 　　如投资人未按期缴纳股权的罚款现金收入等。 　　4．偿还债务所支付的现金 　　＝（短期借款期初数－短期借款期末数）＋（长期借款期初数－长期借款期末数）（剔除利息）＋（应付债券期初数－应付债券期末数）（剔除利息） 　　5．分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 　　＝应付股利借方发生额＋利息支出＋长期借款利息＋在建工程利息＋应付债券利息－预提费用中“计提利息”贷方余额－票据贴现利息支出 　　6．支付的其他与筹资活动有关的现金 　　如发生筹资费用所支付的现金、融资租赁所支付的现金、减少注册资本所支付的现金（收购本公司股票，退还联营单位的联营投资等）、企业以分期付款方式购建固定资产，除首期付款支付的现金以外的其他各期所支付的现金等。 三、确定主表的“投资活动产生的现金流量净额” 　　1．收回投资所收到的现金 　　＝（短期投资期初数－短期投资期末数）＋（长期股权投资期初数－长期股权投资期末数）＋（长期债权投资期初数－长期债权投资期末数） 　　该公式中，如期初数小于期末数，则在投资所支付的现金项目中核算。 　　2．取得投资收益所收到的现金 　　＝利润表投资收益－（应收利息期末数－应收利息期初数）－（应收股利期末数－应收股利期初数） 　　3．处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 　　＝“固定资产清理”的贷方余额＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　4．收到的其他与投资活动有关的现金 　　如收回融资租赁设备本金等。 　　5．购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 　　＝（在建工程期末数－在建工程期初数）（剔除利息）＋（固定资产期末数－固定资产期初数）＋（无形资产期末数－无形资产期初数）＋（其他长期资产期末数－其他长期资产期初数） 　　上述公式中，如期末数小于期初数，则在处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额项目中核算。 　　6．投资所支付的现金 　　＝（短期投资期末数－短期投资期初数）＋（长期股权投资期末数－长期股权投资期初数）（剔除投资收益或损失）＋（长期债权投资期末数－长期债权投资期初数）（剔除投资收益或损失） 　　该公式中，如期末数小于期初数，则在收回投资所收到的现金项目中核算。 　　7．支付的其他与投资活动有关的现金 　　如投资未按期到位罚款。 四、确定补充资料中的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、净利润 　　该项目根据利润表净利润数填列。 　　2、计提的资产减值准备 　　计提的资产减值准备＝本期计提的各项资产减值准备发生额累计数 　　注：直接核销的坏账损失，不计入。 　　3、固定资产折旧 　　固定资产折旧＝制造费用中折旧＋管理费用中折旧 　　或：＝累计折旧期末数－累计折旧期初数 　　注：未考虑因固定资产对外投资而减少的折旧。 　　4、无形资产摊销 　　＝无形资产（期初数－期末数） 　　或＝无形资产贷方发生额累计数 　　注：未考虑因无形资产对外投资减少。 　　5、长期待摊费用摊销 　　＝长期待摊费用（期初数－期末数） 　　或＝长期待摊费用贷方发生额累计数 　　6、待摊费用的减少（减：增加） 　　＝待摊费用期初数－待摊费用期末数 　　7、预提费用增加（减：减少） 　　＝预提费用期末数－预提费用期初数 　　8、处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（减：收益） 　　根据固定资产清理及营业外支出（或收入）明细账分析填列。 　　9、固定资产报废损失 　　根据固定资产清理及营业外支出明细账分析填列。 　　10、财务费用 　　＝利息支出－应收票据的贴现利息 　　11、投资损失（减：收益） 　　＝投资收益（借方余额正号填列，贷方余额负号填列） 　　12、递延税款贷项（减：借项） 　　＝递延税款（期末数－期初数） 　　13、存货的减少（减：增加） 　　＝存货（期初数－期末数） 　　注：未考虑存货对外投资的减少。 　　14、经营性应收项目的减少（减：增加） 　　＝应收账款（期初数－期末数）＋应收票据（期初数－期末数）＋预付账款（期初数－期末数）＋其他应收款（期初数－期末数）＋待摊费用（期初数－期末数）－坏账准备期末余额 　　15、经营性应付项目的增加（减：减少） 　　＝应付账款（期末数－期初数）＋预收账款（期末数－期初数）＋应付票据（期末数－期初数）＋应付工资（期末数－期初数）＋应付福利费（期末数－期初数）＋应交税金（期末数－期初数）＋其他应交款（期末数－期初数） 　　16、其他 　　一般无数据。 五、确定主表的“经营活动产生的现金流量净额” 　　1、 销售商品、提供劳务收到的现金 　　＝利润表中主营业务收入×（1＋17%）＋利润表中其他业务收入＋（应收票据期初余额－应收票据期末余额）＋（应收账款期初余额－应收账款期末余额）＋（预收账款期末余额－预收账款期初余额）－计提的应收账款坏账准备期末余额 　　2、 收到的税费返还 　　＝（应收补贴款期初余额－应收补贴款期末余额）＋补贴收入＋所得税本期贷方发生额累计数 　　3．收到的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外收入相关明细本期贷方发生额＋其他业务收入相关明细本期贷方发生额＋其他应收款相关明细本期贷方发生额＋其他应付款相关明细本期贷方发生额＋银行存款利息收入（公式一） 　　具体操作中，由于是根据两大主表和部分明细账簿编制现金流量表，数据很难精确，该项目留到最后倒挤填列，计算公式是： 　　收到的其他与经营活动有关的现金（公式二） 　　＝补充资料中“经营活动产生的现金流量净额”－{（1%2B2）-（4%2B5%2B6%2B7） } 　　公式二倒挤产生的数据，与公式一计算的结果悬殊不会太大。 　　4．购买商品、接受劳务支付的现金 　　＝〔利润表中主营业务成本＋（存货期末余额－存货期初余额）〕×（1＋17%）＋其他业务支出（剔除税金）＋（应付票据期初余额－应付票据期末余额）＋（应付账款期初余额－应付账款期末余额）＋（预付账款期末余额－预付账款期初余额） 　　5．支付给职工以及为职工支付的现金 　　＝“应付工资”科目本期借方发生额累计数＋“应付福利费”科目本期借方发生额累计数＋管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”＋成本及制造费用明细表中的“劳动保护费” 　　6．支付的各项税费 　　＝“应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数＋“其他应交款”各明细账户借方数＋“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数＋“其他业务支出”中有关税金项目 　　即：实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。 　　7．支付的其他与经营活动有关的现金 　　＝营业外支出（剔除固定资产处置损失）＋管理费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等）＋营业费用、成本及制造费用（剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等）＋其他应收款本期借方发生额＋其他应付款本期借方发生额＋银行手续费 六、汇率变动对现金的影响 　　＝汇兑损益

您好，看一下 现金流量表主表填报（直接法） （一）经营活动产生的现金流量 核心逻辑：与企业日常经营（销售商品、提供劳务、购买商品、支付工资等）相关的现金收支。 销售商品、提供劳务收到的现金 计算公式： 主营业务收入 + 其他业务收入（销售类） + 销项税额 + （应收账款期初余额 - 应收账款期末余额） + （应收票据期初余额 - 应收票据期末余额） + 预收账款期末余额 - 预收账款期初余额 - 当期计提的坏账准备 数据来源：利润表收入科目、资产负债表往来科目、应交税费（销项税额）。 购买商品、接受劳务支付的现金 计算公式： 主营业务成本 + 其他业务成本（采购类） + 进项税额 + （存货期末余额 - 存货期初余额） + （应付账款期初余额 - 应付账款期末余额） + （应付票据期初余额 - 应付票据期末余额） + 预付账款期末余额 - 预付账款期初余额 - 当期列入生产成本/制造费用的折旧、人工等非付现成本 注意：存货变动需扣除投资、捐赠等非采购因素。 支付给职工以及为职工支付的现金 包括：工资、奖金、社保（企业承担部分）、公积金（企业承担部分）、福利费等。 数据来源：应付职工薪酬借方发生额（扣除计入在建工程、研发支出的部分）。 支付的各项税费 包括：增值税（实际缴纳数）、企业所得税、附加税、印花税等，不包括代扣代缴的个人所得税。 数据来源：应交税费借方发生额（扣除计入资产成本的税费，如耕地占用税）。 （二）投资活动产生的现金流量 核心逻辑：与长期资产（固定资产、无形资产）和对外投资（股权、债权）的购买 / 处置相关的现金收支。 收回投资收到的现金 包括：出售 / 转让股权、债权投资收到的现金（不含利息 / 股利）。 数据来源：交易性金融资产、长期股权投资、持有至到期投资等科目的贷方发生额（处置部分）。 取得投资收益收到的现金 包括：股利、利息收入（如长期股权投资分红、债券利息）。 数据来源：投资收益科目中现金形式的收益。 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 包括：购买设备、在建工程支出、支付工程款、无形资产购置费等。 数据来源：固定资产、在建工程、无形资产借方发生额中的现金支出（扣除资本化借款利息）。 （三）筹资活动产生的现金流量 核心逻辑：与企业资本（股权、债权）增减相关的现金收支。 吸收投资收到的现金 包括：发行股票、股东增资收到的现金（扣除发行费用）。 数据来源：实收资本（股本）、资本公积（股本溢价）的贷方发生额（现金投入部分）。 取得借款收到的现金 包括：短期借款、长期借款、应付债券等科目的贷方发生额（实际收到的借款本金）。 偿还债务支付的现金 包括：归还借款本金、债券本金等，不包括利息。 数据来源：短期借款、长期借款、应付债券的借方发生额（本金偿还部分）。 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 包括：支付的现金股利、借款利息、债券利息等。 数据来源：应付股利借方发生额、财务费用中 “利息支出” 对应的现金流出。 二、现金流量表附注（间接法） 核心逻辑：以净利润为起点，调整非现金损益和非经营活动损益，倒推经营活动现金流量净额。 净利润：直接取自利润表 “净利润” 项目。 调整项目： 非付现成本：折旧、摊销、资产减值损失（加回）。 非经营损益：投资收益、公允价值变动损益（减去，因属于投资 / 筹资活动）。 营运资本变动：存货增加（减去）、应收账款增加（减去）、应付账款增加（加回）等。 最终公式： 经营活动现金流量净额 = 净利润 ± 调整项目 三、关键核对点 现金及现金等价物净增加额 需等于：（资产负债表“货币资金”期末余额 - 期初余额） + 现金等价物净增加额 注：现金等价物需满足 “3 个月内到期、流动性强、易于转换为已知金额现金”（如短期国债）。 三大活动现金流量勾稽关系 主表中三大活动现金流量净额之和 + 汇率变动影响 = 现金及现金等价物净增加额。 与资产负债表、利润表的联动 投资 / 筹资活动的现金流量需与资产负债表中 “长期股权投资”“借款” 等科目变动一致。 销售 / 采购相关现金流量需与利润表收入、成本匹配。