演示账套

8.某公司2019年度、2020年度实现的利润总额均为8000万元，所得税采用资产负债表债务法核算，适用的税率为25%，该公司2019年度2020年度与所得税有关的业务如下：（1）该公司2018年12月12日购入一套设备，取得成本为400万元，会计采用年限平均法计提折旧，使用年限为10年，预计净残值为0，企业在计税时采用5年计提折旧，折旧方法及预计净残值与会计相同，2020年末，因该项设备出现减值迹象，对该项设备进行减值测试，发现该项设备的可回收金额为300万元，使用年限与预计净残值没有变更。（2）该公司2019年购入一项交易性金融资产，取得成本500万元，2019年末该项交易性金融资产公允价值为650万元，2020年末该项交易性金融资产公允价值为570万元。要求：（1）计算2019年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用（2）计算2020年应交所得税、递延所得税以及利润表中确认的所得税费用

2023-02-25 21:46

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2023-02-25 21:49

你好同学，稍等回复您

2023-02-25

您好题目是全部的吗

2023-02-21

同学您好会计2020年折旧 400/10=40,税法2020年折旧 400/5=80, 应纳税所得额调减40 会计会计2020年折旧 400/10=40，减值（400-40）-300=60,税法2020年折旧 400/5=80,纳税调增20

2022-04-27

您好，正在给您回复。

2023-06-07

（1）20×7年度当期应交所得税应纳税所得额＝4000＋200＋800－1100＋300＋800＝5000（万元）应交所得税＝5000×25%＝1250（万元） 20×7年度递延所得税递延所得税资产＝（200%2B800）×25%＝250（万元）递延所得税负债＝（800%2B300）×25%＝275（万元）递延所得税＝275－250＝25（万元）（3）利润表中应确认的所得税费用所得税费用＝1250%2B25＝1275（万元），确认所得税费用的账务处理如下：借：所得税费用　　　　 12750000 　　递延所得税资产　　 2500000 　贷：应交税费——应交所得税　12500000

2022-05-17