Q
2019年1月1日,甲公司开始研发一项专利技术,预计研发期间为1年,累计发生支出1000万元,其中符合资产化条件的支出为700万元。2020年1月1日达到预计可使用状态并投入使用,甲公司对其按照直线法摊销,预计使用年限为10年,预计净残值为0。税法规定,企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计人当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的75%加计扣除;形成无形资产的,按照该无形资产成本的175%在税前摊销。假定不考虑其他因素,2020 年未该项专利技术的计税基础为( ) 万元。
2023-02-26 11:29
2023-02-26 11:39
形成无形资产的计税基础就是700*1.75
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在2020年初，账面价值=计税基础=700，在2020年的年底账面价值=700*0.9=630 计税基础=700*1.75*0.9=1102.5
0.9是税率吗？
0.9的意思是，你分十年折旧，第一年只折了10%，就剩下了90%，就是0.9。