公司去年11月支付了一笔25万元的设计服务费款项，但是发票今年2月才拿到，费用是需要确认在去年的，去年支付款项，先确认费用 到今年收到发票，整体分录怎么做？？

目前只做了预付账款，未收到票，但是费用需要确认在去年的，去年11月支付的款，今年2月收到的票

借以前年度损益调整 贷预付账款，这个是11月份和12月份

如果今年还需要分摊的话，借管理费用等待预付账款。

去年11月支付了款项，对方没有开票过来，我这里要确认收入在去年，所以做 借 主营业务成本 贷 预付账款 以前年度损益不是在今年做吗？ 今年收到发票 借 以前年度损益 贷 预付账款 借 预付账款 贷 以前年度损益 这样对吗？ 还是说去年先确认了费用，今年收到发票，这样的情况在今年怎么做分录

目前只做了预付账款，未收到票，但是费用需要确认在去年的，去年11月支付的款，今年2月收到的票2023-02-27 11:34:40 那你自己不是说只做了预收账款 没有做费用 那你去年到底做了费用没有 还有这个费用全都是去年的吗

那会是说费用是确认在去年的，所以后面把分录加上了，在去年的账上做了确认费用的收入，但是今年才拿到票，所以说具体后面应该怎么做分录了

借 以前年度损益调整贷 预付账款 借 预付账款 贷 以前年度损益调整

去年做了付款分录以及确认费用分录，今年做 借 以前年度损益调整贷 预付账款 借 预付账款 贷 以前年度损益调整 就行了是吧？去年的申报根据去年的账上报表来，今年的根据今年的来，不需要在去年和今年的申报做什么更改吧？

对的，是的，如果暂估和发票不一致的情况下，需要纳税调增或者是调减财务报表什么的，都不需要修改。账务处理做到今年。

去年确认费用，摘要是：暂估服务费，这样行吗？还是把暂估两个字去掉呢？

可以的，不用去掉了

在今年直接做年度损益调整，去年暂估的今年也不用冲红做负数吧？ 还有今年收到发票，放哪个分录后面呢？ 借 以前年度损益调整贷 预付账款 借 预付账款 贷 以前年度损益调整

你好，对的，是的，不用做主营业务成本或者是管理费用，红冲用以前年度损益调整来做就可以的，第一个是红冲，第二个是做发票的，这两个可以在一个凭证里面，原始凭证就是发票。

借 以前年度损益调整贷 预付账款 借 预付账款 贷 以前年度损益调整 这两个分录做一个凭证就行了？ 摘分别是啥呢？

红冲之前暂估 确认xx费用

好的，谢谢老师

不用客气，工作愉快。

付款：借 预付账款 贷 银行存款 暂估费用：借 主营业务收入 贷 预付账款 红冲暂估费用：借 以前年度损益 贷 预付账款 确认费用：借 预付账款 贷 以前年度损益