什么情况会造成这种分录借：主营业务成本 100 贷：主营业务收入 260 借：工程施工-合同毛利160 贷：工程施工-施工成本 100 贷：工程施工-合同毛利-100

同学你好应该是一、收入核算 1、收到预付工程款时借：银行存款贷：预收账款应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时借：预收账款/应收账款贷：工程结算收入 3、结转收入借：主营业务收入贷：主营业务成本管理费用销售费用财务费用等等借或贷：本年利润二、成本的核算 1.发生的合同成本借：工程施工—合同成本应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 2.发生的材料费用借：管理费用/原材料应交税费—应交增值税（进项税额）贷：银行存款 3.支付人工费借：工程施工--人工费贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用借：工程施工--机械使用费应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费借：工程施工--其他直接费贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）工程施工——合同毛利（倒挤）贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。施工企业合同完工

2023-02-27

你好！可以，操作没问题

2023-08-23

同学你好很高兴为你解答首先这是旧准则的业务就是确认收入和成本在一个分录，为了挤出合同毛利实际上先确认收入和支出的金额（根据完工百分比法）工程施工--合同毛利是倒挤的

2022-05-17

同学你好这个就是成本收入冲减

2022-05-17

1月初开票100万，税率9% 借：应收账款100 贷：工程结算91.74 应交税费91.74*0.09=8.26 1月产生工程费用20万借：工程施工-合同成本/间接费用20 贷：银行存款等20 3.1月底确认收入30%，即30万借：主营业务成本20 工程施工-合同毛利 10 贷：主营业务收入30 4.2月产生工程费用60万借：工程施工-合同成本/间接费用60 贷：银行存款等60 5.2月底确认收入70%，即70万借：主营业务成本60 工程施工-合同毛利 10 贷：主营业务收入70 6.完工借：工程结算贷：工程施工-合同成本/间接费用贷：工程施工-合同毛利

2022-02-18