演示账套

老师，我们公司买了一批设备，付了30%首付款，剩余是融资公司支付的，然后融资公司把这批设备租给我们，我们每个月付租金，付3年后，我们就用100块购入。怎么做账务处理

2023-03-01 11:31

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2023-03-01 11:32

你好；你们是融资租赁承租方的话； 1、承租方租入固定资产：　　借：使用权资产　　　　租赁负债——未确认融资费用　　　　贷：租赁负债——租赁付款金额　　2、支付利息费用以及租赁费用：　　借：财务费用——利息费用　　　　贷：租赁负债——未确认融资费用　　借：租赁负债——租赁付款金额　　　　贷：银行存款　　3、租赁期满后行使购买权：　　借：固定资产　　　　使用权资产累计折旧　　　　租赁负债——租赁付款额　　　　贷：使用权资产　　　　　　租赁负债——未确认融资费用　　　　　　银行存款

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:34

老师没有使用权资产这个科目吧

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:35

我是承租方，但是呢，我们支付的这批设备的首付款

齐红老师解答 2023-03-01 11:39

你好；你没有用这个新准则吗？

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:41

没有的哦

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:42

老师，关键我们支付了，30%的首付款，怎么做分录

齐红老师解答 2023-03-01 11:42

你好；没有的话；按附件的资料来做账

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:43

老师，关键我们支付了，30%的首付款，怎么做分录

齐红老师解答 2023-03-01 11:46

你好；第一笔分录补一个贷方做银行存款

快账用户4480 追问 2023-03-01 11:49

借贷不平衡了吧这样

齐红老师解答 2023-03-01 11:49

你好；金额做进去会平衡的；除非你自己列金额不对哈

快账用户4480 追问 2023-03-01 12:31

老师你是不是你说补录第一笔分录哦，你怎么做到金额平的，比如30%首付款300万，怎么做平

齐红老师解答 2023-03-01 12:34

你好；补做贷方的银行存款；第一笔上面的分录

快账用户4480 追问 2023-03-01 13:47

老师是这样吗？借：融资租赁资产-未确认融资费用300万贷：银行存款300万

齐红老师解答 2023-03-01 13:50

你好；借融资租赁资产；未确认融资费用贷银行存款；长期应付款

快账用户4480 追问 2023-03-01 13:56

老师，请问您这样怎么借贷平衡的？我首付款300万，借：融资租赁资产；（这个金额多少？）未确认融资费用（这个金额多少？）贷：银行存款 300万长期应付款（这个金额？？？）

齐红老师解答 2023-03-01 13:59

你好1；比如举例吧；　甲公司2018年1月1日以融资租赁方式从乙公司租入一台设备，租金总额为150万元，合同约定租赁期开始日预付60万元，以后每年年末支付30万元，分三年于2×20年12月31日全部付清租金，假设该设备账面价值和公允价都为135万，银行同期贷款利率为10%。已知：(P/A，10%，3)=2.4869，(不考虑相关税费)。　承租人：　　2018年1月1日　　租入固定资产的入账价值=600000%2B300000*2.4869=1346070(元) 　　未确认融资费用=1500000-1346070=153930(元) 　　借：固定资产1346070 　　未确认融资费用153930 　　贷：长期应付款900000 　　银行存款600000 　　2018年12月31日　　借：长期应付款300000 　　贷：银行存款300000 　　应摊销的未确认融资费用=(900000-153930)*10%=74607(元) 　　借：财务费用74607 　　贷：未确认融资费用74607 　　2019年12月31日　　借：长期应付款300000 　　贷：银行存款300000 　　应摊销的未确认融资费用=[(900000-300000)-(153930-74607)]*10%=52067.70(元) 　　借：财务费用52067.70 　　贷：未确认融资费用52067.70 　　2020年12月31日　　借：长期应付款300000 　　贷：银行存款300000 　　应摊销的未确认融资费用=153930-74607-52067.70=27255.30(元) 　　借：财务费用27255.30 　　贷：未确认融资费用27255.30