企业所得税汇算清缴时申报的收入，一定要等于开具发票的收入吗？因为有些合同虽然开具了首款发票，但是项目本身并没有结束，所以并不能直接确认收入。不知道财务上的不确认收入，在税务上是否被承认

您好，这个是不一定都需要相等的哈

你好，你当月对应的收入做了，你就可以直接做主营业务成本如果没有的话，就需要过渡一下。这个存货不一定非得是商品。这个存货有可能是未完工的服务 不一定是货物

这个结合你的准则来这里用的是小企业会计准则，没有用那个建造合同准则，你也没有按照新的收入准则的话，你可以直接按照开票来确认收入，不用单独去调整。

一、关于收入确认问题 在保安服务有限公司差额征税的情况下，开票收入与所得税申报收入存在差异是正常现象。 1. 开票收入：开票总额 60000，开票收入为 59523.81，这是根据发票票面金额计算得出的收入。 2. 所得税申报收入：在差额征税的简易征收模式下，申报收入按照扣除差额部分后的金额计算，即 57142.86 元（以开票总额 60000 减去差额征税的部分 50000，再加上税额 476.19 计算得出）。 应以所得税申报收入为准进行申报。这是因为在差额征税的情况下，税法规定按照扣除特定项目后的余额来确认应税收入，目的是避免重复征税。 二、自查报告撰写要点 1. 报告标题：[公司名称]关于开票收入与所得税申报收入差异的自查报告。 2. 报告主体内容： - 公司基本情况介绍：简要介绍公司的名称、经营范围、主要业务等，重点说明公司属于保安服务行业，采用差额征税的简易征收方式，税率为 5%。 - 差异情况说明： - 明确指出开票收入为 59523.81 元，税额为 476.19 元，开票总额 60000 元；同时说明所得税申报收入为 57142.86 元。 - 详细解释差异产生的原因，即公司采用差额征税方式，以开票总额减去差额征税部分和税额后得到所得税申报收入。强调这是符合税法规定的计算方法，并非错误申报。 - 税收政策依据： - 引用相关税收法规和政策文件，说明保安服务行业差额征税的政策依据，如《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）等文件中关于差额征税的规定。 - 解释在这种政策下，公司如何正确计算开票收入和所得税申报收入，以证明申报的合理性。 - 自查过程及结果： - 描述公司对开票收入与所得税申报收入差异进行自查的过程，包括检查财务账目、发票记录、纳税申报资料等。 - 明确自查结果，确认差异是由于差额征税的计算方式导致，不存在故意隐瞒收入、虚假申报等违法违规行为。 - 整改措施（如有必要）： - 如果在自查过程中发现了一些管理或操作上的问题，可以提出相应的整改措施。例如，加强财务人员对税收政策的学习和理解，规范发票开具和纳税申报流程等。 - 结论： - 总结自查报告的主要内容，再次强调公司的申报是符合税法规定的，差异是合理的。 - 表达公司对遵守税收法规的决心和态度，以及今后将继续加强税收管理，确保申报的准确性和合法性。 3. 附件（如有）： - 可以附上相关的财务报表、发票复印件、纳税申报表格等资料，以支持自查报告的内容。 以下是一个自查报告的示例模板： [公司名称]关于开票收入与所得税申报收入差异的自查报告 尊敬的税务局领导： 我公司是[公司名称]，主要从事保安服务业务。近期，我公司接到贵局关于开票收入大于所得税申报收入的通知，对此我公司高度重视，立即组织财务人员进行了全面自查。现将自查情况报告如下： 一、公司基本情况 [公司名称]成立于[成立日期]，注册资本为[注册资本金额]，经营范围包括保安服务、安全技术防范等。公司自成立以来，一直严格遵守国家税收法规，按时足额缴纳各项税款。 二、差异情况说明 1. 开票收入情况：我公司近期开票总额为 60000 元，其中开票收入为 59523.81 元，税额为 476.19 元。 2. 所得税申报收入情况：根据差额征税的简易征收方式，我公司以开票总额减去差额征税部分和税额后，所得税申报收入为 57142.86 元。 三、税收政策依据 根据《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36 号）等相关税收法规，保安服务行业可以采用差额征税的方式。我公司按照规定，以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税方法依 5%的征收率计算缴纳增值税。在计算所得税申报收入时，也按照扣除差额部分后的金额进行确认。 四、自查过程及结果 我公司财务人员对近期的财务账目、发票记录和纳税申报资料进行了详细检查。经过自查，确认开票收入与所得税申报收入的差异是由于差额征税的计算方式导致，不存在故意隐瞒收入、虚假申报等违法违规行为。具体自查过程如下： 1. 检查发票开具情况：核对发票的开具金额、项目内容等是否与实际业务相符，确认发票开具规范。 2. 核对财务账目：将发票金额与财务账目中的收入记录进行对比，检查是否存在漏记、错记等情况。 3. 审查纳税申报资料：检查所得税申报表格中的收入金额计算是否正确，是否按照税法规定的差额征税方式进行申报。 五、整改措施（如有必要） 通过此次自查，我公司也认识到在税收管理方面存在一些不足之处。为了避免类似差异的出现，我公司将采取以下整改措施： 1. 加强财务人员对税收政策的学习和培训，提高业务水平，确保准确理解和执行税收法规。 2. 规范发票开具和管理流程，严格按照税法规定开具发票，确保发票内容真实、准确。 3. 建立健全纳税申报审核机制，加强对申报数据的审核，确保申报的准确性和合法性。 六、结论 经过自查，我公司确认开票收入与所得税申报收入的差异是合理的，是由于差额征税的计算方式导致。我公司将继续严格遵守国家税收法规，加强税收管理，确保申报的准确性和合法性。 特此报告。 [公司名称] [报告日期] 以上内容仅供参考，你可以根据实际情况进行调整和完善。如果对税收政策仍有疑问，建议咨询专业的税务顾问或向当地税务局咨询。

你好，同学。建议你80万元，按无票收入确认入账，增值税申报表在12月按无票收入申报，这样才能享受小规模纳税的征收率计算增值税。日后变为一般纳税人后，对方需要开发票话，才可以与税务局协商按当时小规模纳税人享受的征收率开票。