老师，我们是小企业会计，加计扣除的账务处理之前是入账到其他收益科目，小企业会计是不是应该入账到营业外收入比较合适，今年开始要不要改到营业外收入科目呢

那之前都入账到其他收益科目了的都不用改了吧，不管他了吧，今年开始入账到营业外收入科目吧老师，其他收益科目当时是自己增加的一级科目

入账到营业外收入-减免税款吗？还是在设置一个二级明细-加计抵减

对的，是的，是这么做的可以。

好的，就今年开始直接改科目就好了，入账到营业外收入-减免税款吗？还是在设置一个二级明细-加计抵减

哦，对的，是的，哪一个都行，二级科目你自己设置自己决定。

加计扣除属于减免税款吧，就入账到减免税款里面吧，老师小企业会计差错调整还是要通过未分配利润科目吧？调整去年的费用还是可以直接入账到今年的损益里面呢？

是的，他也可以用未来适用法直接做到今年。

比如去年计提的奖金10万入账到研发支出-费用化支出科目了，月末忘记结转了，1月份怎么处理，是直接结转到管理费用还是用未分配利润科目调整？汇算清缴这部分金额要调减吗老师

结转到未分配利润里面的。

意思是小额的可以进今年的损益是吗？金额大的还是用未分配利润科目调整，这部分金额汇算清缴可以调减吧

企业会计准则它有一个未来适用法，因为你这个涉及到加计扣除，所以他必须做到以前年度体现以前年度的，而且你们这个应该有研发台账，研发辅助账本的。

懂了老师，像平时不涉及到加计扣除的，其他费用有几千几万的，如果是跨年的费用，是不是可以入账到当期损益里面，不用未分配利润科目调整了，

可以的，可以这么做的。

老师，增值税即征即退的税款属于营业外收入-政府补助还是营业外收入-减免税款

你好，营业外收入政府补助。

老师，我们2月份收到一张小规模纳税人开过来的电子发票，税率选的免税，可以不呢？不是1吗

哦，不可以的，税率现在是1%的。

要给他们退回重新开吧老师