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请问老师,企业2022年计提的所得税10000万。我写财审底稿的时候发现企业超出的业务招待费调增,没有计提所得税,因业务招待费计提所得税400元,请问财审底稿怎么写这400元的分录呢?

2023-03-07 23:42
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-07 23:52

同学您好,所得税因为因为在汇算清缴时调表不调账,所以是不写调整分录的,直接在汇算报表上调整缴纳即可

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快账用户3243 追问 2023-03-08 00:00

老师,我写财审底稿,所得税得计提一笔出来吧?

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齐红老师 解答 2023-03-08 00:15

同学您好,一般不计提,只等汇算缴纳的时候写分录。如果非要计提,借以前年度损益调整贷应交税费

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快账用户3243 追问 2023-03-08 00:20

财审底稿分录:补提2022年业务招待费分录:借 利润分配-未分配利润 400元 贷:应交税费-企业所得税400元

财审底稿分录:补提2022年业务招待费分录:借 利润分配-未分配利润 400元 贷:应交税费-企业所得税400元
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齐红老师 解答 2023-03-08 00:43

您写的这个跟图片上意思是一样的,只不过图片上比较正规一点,通过以前年度损益调整过度了一下。把图片的两个分录合二为一,就是您这的分录

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