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老师,合并报表中1.比如说非同控下存货评估增值在购买日工作底稿中为什么是在贷方计入资本公积而不是其他科目?2.为什么第二年分录要重复写第一年的?

2023-03-08 00:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2023-03-08 00:05

您好!因为存货是评估增值的,站在集团的角度,这个算是无缘无故增加了所有者权益,不能影响损益,所以通过资本公积来增加所有者权益,资本公积范围比较广 第二年要重复,是因为合并报表每年都是根据个别报表来编制的,而不是根据上年的合并报表来编制的,所以每次都要重复

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快账用户9488 追问 2023-03-08 11:55

老师你看我这么理解对不对,就是因为母公司不认你子公司的800万的存货,评估后母公司觉得存货值1000万,那在编制工作底稿时存货要调增200万,但因为借贷要平衡,不能放到留存收益,更不能放到未分配利润里,没有其他合适的科目,只能放在资本公积里,同时也相当于新增了200的股东权益?

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齐红老师 解答 2023-03-08 11:55

您好!可以这么理解的哦

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齐红老师 | 官方答疑老师

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