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差额计税的账务处理　　借：财务费用、主营业务成本等　　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）（一般纳税人，一般计税方法）　　　　应交税费——简易计税（一般纳税人，简易计税方法）　　　　应交税费——应交增值税（小规模纳税人）　　　　贷：银行存款（或应付账款等）

2023-03-08

您好，可参考如下例子：公司是一家劳务派遣公司，从事劳务派遣服务，适用差额计税，第二季度在税务局代开了一张专用发票。向客户收取了65264.03，其中62664.03派遣人员的工资及社保等，剩余的2600是管理费。本期应该缴纳的增值税 =（65264.03-62664.03）/1.05*0.05 =123.81 账务处理： 1.确认公司劳务派遣服务收入借：银行存款 65264.03 贷：主营业务收入-安保服务收入 62156.22 贷：应交税费—应交增值税 3107.81 2.确认安保服务成本借：主营业务成本-安保服务成本 62664.03 贷：应付职工薪酬-工资、社保等 62664.03 3.取得相关工资、社保缴纳凭证时候扣税借：应交税费—应交增值税 2984 贷：主营业务成本 2984 4.申报税款借：应交税费—应交增值税 3107.81-2984=123.81 贷：银行存款 123.81

2020-09-27

你好，你可以参考一下这个。

2024-04-17

你好你们这个是啥行业，这个，旅**业话，借主营业务成本含税成本/1.01 应交增值税，含税成本/1.01*0.01 贷应付账款等，这样

2021-07-01

你好一个借，应收账款，贷，主营业务收入，应交税费，应交增值税。然后再借应交税费，应交增值税贷，营业外收入税收减免。

2024-01-12

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