老师您好，所得税那里说的一句话是所有的资产都会变成费用，老师这里会看两个方面，一个是提折旧，原值10，净残值0，使用5年，会计使用当期会计提折旧4，税法认得折旧2，调增2，然后看账面价值和计税基础，账面是6，计税是8，调减2，账面小于计税，形成可抵扣暂时性差异，递延所得税资产，对吗，老师，

公司持有的一项2022年1月开始计提折旧的固定资产原值8000万元，预计使用年限4年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。列出第一年、第二年两年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年判断该固定资产形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债。计算第一年和第二年年末确认的递延所得税。

甲公司持有的一项2*21年1月开始计提折旧的管理用设备原值780000元，预计使用年限3年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。(1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。折旧年度会计折旧账面价值（年末）税法折旧计税基础（年末）第一年第二年第三年(2）判断该固定资产2*21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。(3）计算2X21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。

甲公司持有的一项2X21年1月开始计提折旧的管理用设备原值780000元，预计使用年限3年，净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和净残值与会计上一致。(2）判断该固定资产2*21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。

2×18年12月25日，华联实业股份有限公司购入一套环保设备，实际成本为1600万元，预计使用年限为8年，预计净残值为零，采用年限平均法计提折旧。假定税法对该类固定资产折旧年限和净残值的规定与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧并于税前扣除。华联公司在计税时采用双倍余额递减法计列折旧费用。要求：(1)计算2×19年的会计折旧和计税折旧。(2)计算2×19年12月31日该项固定资产的账面价值和计税基础。(3)请问该项差异属于永久性差异还是暂时性差异。(4)计算应纳税暂时性差异以及递延所得税负债。①应纳税暂时性差异②递延所得税负债（5）请写出相关会计分录。(单位：万元)(6)请写出资产负债表债务法的基本核算程序。

甲公司持有的一项2×21年1月开始计提折旧的管理用设备原值90万元，预计使用年限3年，预计净残值为0，会计上使用直线法计提折旧，税法上使用年数总和法计提折旧，且预计使用年限和预计净残值与会计上一致。 要求：（答案中金额单位用万元表示） （1）分别列出3年的会计折旧、账面价值、税法折旧、计税基础。（将数据填入下表） 折旧年度 会计折旧 账面价值（年末） 税法折旧 计税基础（年末） 第一年 第二年 第三年 （2）判断该固定资产2×21年年末形成的差异是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异，确认递延所得税资产还是递延所得税负债，并说明理由。 （3）计算2×21年年末确认的递延所得税，并编制相关的会计分录。