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答案B和答案C不矛盾么?负债的计税基础是账面价值-可抵的,不是用这个来判断么?

答案B和答案C不矛盾么?负债的计税基础是账面价值-可抵的,不是用这个来判断么?
2023-03-08 16:50
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2023-03-08 17:02

合同负债,会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等,但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的合同负债的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异,所以选项A不正确;提供债务担保发生的支出税法不允许税前扣除,故预计负债的计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣金额=账面价值-0=账面价值,所以其账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异,选项D错误。

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齐红老师 解答 2023-03-08 17:08

对于应付职工薪酬,超出合理扣除的部分,未来是不得继续抵扣的, 即未来可抵扣=0, 计税基础=账面价值-0=账面价值,

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齐红老师 解答 2023-03-08 17:10

应交的罚款和滞纳金 计入营业外支出科目 税法不应许税前扣除,要调增应纳税额  缴纳所得税 应交的罚款和滞纳金的计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额,因为罚款、滞纳金不允许抵扣 所以  计税基础=账面价值

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合同负债,会计上不符合收入确认条件,确认为负债,税法对于收入的确认原则一般与会计规定相同,此时其账面价值与计税基础相等,但是如果不符合会计准则规定的收入确认条件但按照税法规定应计入当期应纳税所得额的,有关的合同负债的计税基础为0,产生可抵扣暂时性差异,所以选项A不正确;提供债务担保发生的支出税法不允许税前扣除,故预计负债的计税基础=账面价值-未来可予税前抵扣金额=账面价值-0=账面价值,所以其账面价值与计税基础相等,不产生暂时性差异,选项D错误。
2023-03-08
B是对的,C有点没说清,C产生提永久性差异,账面和计税基础是不一样的
2023-03-08
你好,本题计算分析需要一些时间,稍后回复。
2023-12-23
同学你好 那是负债的计税基础
2020-11-08
你好,这个判断题是对的
2019-07-07
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