老师您 好，我们收到供应商开过来的发票，当月收到进项发票，全都先入账，入账的分录为：借应交税费-待认证进项税额，但是认证发票时，我只是认证部分，这时我会手工做一笔分录 借：应交税费-进项税 贷：应交税费-待认证进项税，每个月做账的模式都是这样，现在出报表时，出现一种结果，就是应交税费这个科目出现贷方金额，好奇怪哦

说错了，是出现借方金额

是的，待认证就是出现在借方的

因为我先入账，我的进项会大于销项，所以就出会出借方金额，

是的，进项大于销项，应交税费借方余额是正常的。

但是我这样出报表，应交税费借方金额，我是填个 负数金额进去吗，这样的话，人家来看我们的报表会觉得好奇怪，为啥会出现负数金额，然后我们还得去解释一通，比如国税局的，会不会问呀

不会，负数就代表有留底税额的

好的 ，明白了

我和我的领导解释了，她的意思是，报表取数时，把留底的减除掉，这样可不可以，

不可以，你扣除了， 报表不就不同了吗

是的，我也是这样说的，扣除这部分，那和这个待认证相关的科目，同步剔除，那这样和系统的账，又对不上了

对，出现负数是正常的，你要是销项税额大于进项税额就不会是负数的。

好的，感谢老师