老师你好，小企业会计准则以前年度暂估了商品入库，也完成了结转，但是后期收到了发票单价有高低，也没有将差额进行成本调整，这个我需要怎么处理呢

老师，这个没太明白

你好，哪一个明白的。

哦，哪一个不明白的。这个红冲暂估入库，第二个红冲结转的成白。

之前的账上从2021年开始就有好多笔暂估入库，后期也把这些暂估入库进行了红冲（按原来暂估凭证数量金额）；但是发票来了重新做了凭证，发票入库的单价和之前暂估的单价有高低，都没有进行成本的红冲过，所以不明白现在怎么处理

你好，那你暂估的结转了成本没有。

结转了的

你好，那你现在库存商品是不是出现了负数余额？如果是的话，借库存商品贷利润分配未分配利润，这是红冲多的那一部分的差额。

比如暂估是100，实际收到的发票是80，然后这个差额就做我上面的分录， 20金额是。

库存商品都是正数的，

那你的库存商品的余额不准确吧？

那是要对应之前的每一笔都要这样补做分录吗

可以合计到一块 也可以单独做自己选择。

我们这个账务比较复杂，上期结存50个单价90，本月预估了100个单价80的，本月结转了130个单价就是83.33结转的；后期过了好几个月又来了发票，预估的100个是单价70的

你好，你是按照什么成本核算的？

是按照加权平均法来核算的

那你再重新算一下，红冲了这个90之后，加权平均单价是多少？

红冲了100个之后，单价就是33.35了

之前暂估结转完后 余额是20个*83.33=1667.1，之后发票来了后红冲了100*80，增加了发票的100*70的，余额变成20*33.35=667.1了

这样理解吗