# 提问 #总公司的固定资产无偿给分公司 账务分别怎么处理？交什么税？谢谢

分录有清理没？

没有，这个只是给分公司使用，不用清理

账上固定资产没了 累计折旧呢？年汇报表呢？一连串呀

不好意思，应该是企业按规定并报经有关部门批准无偿调出固定资产，应按无偿调出固定资产的账面净值借记“固定资产清理”科目，按已提折旧额借记“累计折旧”科目，按已提固定资产减值准备借记“固定资产减值准备”科目，按固定资产原价贷记“固定资产”科目;若无偿调出时发生清理费的，应借记“固定资产清理”科目，贷记“银行存款”科目，然后根据固定资产清理科目的借方发生净额，借记“资本公积—无偿调出固定资产”科目，贷记“固定资产清理”科目。

借：固定资产清理

累计折旧

贷：固定资产

借：银行存款

贷：应交税费——应缴增值税(销项税额)

固定资产清理

当企业按照有关规定并报经有关部门批准无偿划出固定资产:

借:固定资产清理(按无偿划出固定资产的账面净值)

累计折旧(按已提折旧额)

固定资产减值准备(按已提固定资产减值准备)

贷:固定资产(固定资产原价)

若无偿划出时发生清理费的:

借:资本公积--无偿划出固定资产(按固定资产清理科目借方发生净额)

贷:固定资产清理

接受无偿划拨的资产

收到固定资产时:

借:固定资产

贷:递延收益

计提固定资产折旧:

借:管理费用

贷:累计折旧

按固定资产的折旧年限逐月或年分摊递延收益:

借:递延收益

贷:营业外收入

账务处理是我后发的这两个

老师我们是小规模 最后转到营业外收支就行吧？

是的，最后转到营业外收支

小规模那固定资产销售征收率是多少？1%？2%？3%？