您好! 1“所属期”:按《免抵退税申报汇总表》对应的增值税纳税申报表的税款所属年月填写。 2.第1栏“免抵退税出口销售额(美元)”:按“第2栏%2B第3栏”计算填写。 3.第2栏“出口货物劳务销售额(美元)”:按当期《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》“出口销售额(美元)合计”填写。 4.第3栏“跨境应税行为销售额(美元)”:按当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“本期收款金额(美元)合计”%2B当期《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额(折美元)合计”计算填写。 5.第4栏“免抵退税出口销售额(人民币)”:按当期《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》“出口销售额(人民币)合计”%2B当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额(折人民币)合计”%2B当期《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》“跨境应税行为营业额(折人民币)合计”计算填写。 6.第5栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”:按“第6栏%2B第7栏”计算填写。 7.第6栏“出口货物劳务不得免征和抵扣税额”:按当期《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》“不得免征和抵扣税额合计”填写。 8.第7栏“跨境应税行为不得免征和抵扣税额”:按当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘征退税率之差合计”%2B当期《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘征退税率之差合计”计算填写。 9.第8栏“进料加工核销应调整不得免征和抵扣税额”:按最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间税务机关核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整不得免征和抵扣税额合计”填写。 10.第8(c)栏:按上期结转本期的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额的负数填写。 11.第9栏“免抵退税不得免征和抵扣税额合计”:按“第5栏%2B第8栏”计算填写。当第5(a)栏%2B第8(a)栏>0,则第8(c)栏参与第9(a)栏计算:第5(a)栏%2B第8(a)栏%2B第8(c)栏<0,则第9(a)栏=0;第5(a)栏%2B第8(a)栏%2B第8(c)栏≥0,则第9(a)栏=第5(a)栏%2B第8(a)栏%2B第8(c)栏。当第5(a)栏%2B第8(a)栏≤0,则第8(c)栏不参与第9(a)栏计算:第9(a)栏=第5(a)栏%2B第8(a)栏。第8(c)栏参与本期计算后的余额在下期第8(c)栏列示。 12.第9(c)栏“免抵退税不得免征和抵扣税额合计与增值税纳税申报表差额”:按当期本表第9(a)栏-最近一次免抵退税申报下一属期至当期的《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次的合计数%2B税务机关核准的最近一期本表的第9(c)栏计算填写。本公告生效前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的第25(c)栏按照上述公式计算填报在本栏。企业应做相应账务调整,并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》附表二“免抵退税办法不得抵扣的进项税额”栏次进行调整。 13.第10栏“免抵退税额”:按“第11栏%2B第12栏”计算填写。 14.第11栏“出口货物劳务免抵退税额”:按当期《生产企业出口货物劳务免抵退税申报明细表》“免抵退税额合计”填写。 15.第12栏“跨境应税行为免抵退税额”:按当期《跨境应税行为免抵退税申报明细表》“跨境应税行为销售额乘退税率合计”%2B当期《国际运输(港澳台运输)免抵退税申报明细表》“跨境应税行为免抵退税计税金额乘退税率合计”计算填写。 16.第13栏“上期结转需冲减的免抵退税额”:按上期本表“结转下期需冲减的免抵退税额”填写。本公告生效前最近一期税务机关核准的《免抵退税申报汇总表》的“结转下期免抵退税额抵减额”在本公告生效后首次填报本表时填写在本栏。 17.第14栏“进料加工核销应调整免抵退税额”:按最近一次免抵退税申报至本次免抵退税申报期间税务机关核销确认的《生产企业进料加工业务免抵退税核销表》“应调整免抵退税额合计”填写。 18.第15栏“免抵退税额合计”:按“第10栏-第13栏%2B第14栏”计算填写,当计算结果小于0时按0填写。 19.第16栏“结转下期需冲减的免抵退税额”:按“第13栏-第10栏-第14栏%2B第15栏”计算填写。 20.第17栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”:按同属期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》“期末留抵税额”填写。一般纳税人转登记为小规模纳税人的,按“应交税费—待抵扣进项税额”据实填写。 21.第18栏“应退税额”:如第15栏>第17栏,则等于第17栏,否则等于第15栏。 22.第19栏“免抵税额”:按“第15栏-第18栏”计算填写。 23.第(b)列“本年累计”:按对应栏次的本年累计数填写。
老师,请问增值税申报表的第7栏免抵退销售额比免抵退申报汇总表的第4栏免抵退出口销售额少0.52元,有没有影响?可否将0.52做成未开票收入?
请教下,出口货物不开发票,增值税申报怎么填?需要填出口免税申报表吗?附表一是填四(免税)项目还是填三免抵退税?
增值税纳税申报表附表一出口货物免抵退税本月还没开票做了无票收入可以先填在未开票里面吗?
增值税纳税申报表附表一免抵退税做了未开票收入、免抵退税申报汇总表怎么填?
增值税纳税申报表申报了免抵退税出口销售收入,当期免抵退税申报汇总表也必须申报吗?
5.某公司2022年计划生产单位售价为15元的A产品,单位变动成本为9元,固定成本为60万元,该公司资金总额为200万元,资产负债率为40%,负债平均年利率为10%。预计年销售量为20万件。[要求]计算该公司2022年经营杠杆系数、财务杠杆系数和总杠杆系数。(最后结果保留2位小数)。(10分)
2.某工厂有第一车间和第二车间两个基本生产车间。其中第一车间生产甲、乙两种产品,4月份共发生制造费用15000元,甲、乙两产品耗用的生产工时分别为1600小时和1400小时。第二车间只生产丙产品种产品,生产工时2000小时,4月份发生制造费用9800元。(1)按照生产工时比例法分配第一车间制造费用,列出计算过程。(2)编制第一车间、第二车间制造费用分配的会计分录。
1.某工厂该月共投产甲产品100件,乙产品200件,共耗用A种材料3000元0其中,甲产先意会计分录品单件耗用A材料定额为5千克,乙产品单件耗用A材料定额为3千克。(1)按照材料定额消耗量比例法分配计算甲、乙两种产品耗用的材料费用。(2)编制甲、乙产品耗用材料成本的会计分录。
3.费尔公司2022年年末资金来源情况如下:(1)债券400万元,资本成本为6%。(2)优先股200万元,资本成本为15%。(3)普通股50万股,每股面值20元,资本成本20%。公司计划2023年增资400万元,其中:(1)债券200万元,年利率10%;(2)普通股200万元,发行后每股市价为25元,每股股利为3.20元,每年增长6%。手续费忽略不计,企业所得税税率为25%[要求]分别计算增资前后的综合资本成本,并说明财务状况是否有所改善。(最后结果保留2位小数)(10分)
1.某企业发行普通股800万元,发行价为8元/股,筹资费率为6%,第1年预期股利为0.8元/股,以后各年均增长3%;该公司股票的β系数等于1.2,无风险利率为8%,市场上所有股票的平均收益率为12%,风险溢价为4%。[要求】(1)使用一般模型计算普通股的资本成本。(2)使用资本资产定价模型计算普通股的资本成本。(最后结果保留2位小数)
甲公司为一般纳税人,其存货采用计划成本核算。上月月末“原材料”帐户怅面余额为280000元,“材料成本差异” 怅户的贷方余额为3100元。本月发生如下经济业务: (1)购入原材料10000公斤,增值税专用发票注明原材料价款为5 00000 元,增值税额为85000元;进货运费10000元(按规定可按7%计算作为增值税额,装卸费2700元,保险费1000元, 款项均已通过银行存款支付。材料已验收入库,实收材料9900公斤,短少100公斤系运输途中合理损耗。单位计划成本为每公斤50元。 (2)该企业收购免税农产品作为原材料,实际支付的价款为30000元(可按13%计算作为进项税)。上述农产品的计划成本为25000元,农产品已验收入库。 (3)本月领用材料计划成本60万元,其中:生产领用50万元,制造车间领用3万元,管理部门领用2万元,在建工程(厂房) 领用5万元。
在创新生命周期的过渡阶段大多是-|||-无差异的标准化产品
老师公司成立工会工会用上级部门拨付的资金支付工会工程预付款工会的账务处理怎么做
2020年建的账套,固定资产没有录入,想把前边的固定资产和折旧加到账里怎么操作
采用成本法进行评估,成新率用年限法和工作量法,为什么在评估设备时没有分别考虑实体性,功能性和经济性贬值