老师，2022年汇算清缴，比如说我业务招待费发生了10万，年收入1000万，10×60%=6万＞1000×5‰=5万，取最低值5万，调增10-5=5万，我2022年所得税补交是不是拿调增的5万×2.5%=1250元，就是我要补交的税款啊？

老师 21年的利润，比如达到110万，那100万部分税交2万5，超过100万的10万交1万，共交3万5。那业务招待费比如是3万，按60%可扣除1万8，没有超过收入总额的千分五。那纳税调增3万-1万8=1万2，这1万2是按100万以内的2.5%还是超过100万不超过300万的税率10%计算

老师我咨询一下，比如我的2022年异地项目签得合同造价是10万（不含税），情况一：我2022年12月开出了5万的发票，2022年12月收到成本发票4万，我预交企业所得税就按照5-4=1 ，1万乘以千分之2去预交企业所得税。情况二：2022年12月开出发票5万，支出成本费用4万，对方还没有给我开成本票但是在今年汇算清缴之前会给我开出来，我预交的时候可以按照5-4=1，1万乘以千分之2预交吗？

老师，2022年汇算清缴，比如说我业务招待费发生了10万，年收入1000万，10×60%=6万＞1000×5‰=5万，取最低值5万，调增10-5=5万，我2022年所得税补交是不是拿调增的5万×2.5%=1250元，就是我要补交的税款啊？

老师，我现在准备做2022年企业所得税汇算清缴，我在2022年10月的时候做了这样一笔分录（补2021年忘记出库）借：以前年度损益调整5万贷原材料5万、借：利润分配-未分配利润5万贷：以前年度损益调整5万，我现在做2022年汇算清缴，需要做什么吗？意思就是需要填哪些表调增还是调减的吗？

3、某企业为企业所得税的居民纳税人，2022年利润总额为200万元，收入费用项目如下：（1）销售收入1000万元，全年招待费8万元；（2）广告费50万元；（3）免税的财政补助收入10万元；（4）公益性捐赠25万元；（5）违法经营罚款2万；（6）提取坏账准备5万元；（7）对其他居民企业投资取得股利收入5万元。要求计算：（1）该企业2022年应纳税所得额；（2）应纳企业所得税额（税率25%）。（1）调增额=业务招待费（8-4.8）+违法经营罚款2+坏账准备5+公益性捐赠（25-24）=11.2万元（2）调减额=免税收入10+居民企业股利收入5=15万元（3）应纳税所得额=200+11.2-15=196.2万元（4）应交企业所得税=196.2*25%=49.05万元