老师，21年有笔2700万入错成本，正确成本2080万，相差620万，请教一下怎么处理比较好，因为金额太大了，占了营收的10%。老板怕税局找。22年先把这笔红冲，再做一笔正确，要不要做一笔以前年度调整？
你好，当时的分录怎么做？
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老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！
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32.ABC会计师事务所首次接受委托，审计甲公司2021年度财务报表，甲公司处于新兴行业，面临较大竞争压力，目前侧重于抢占市场份额，本年度实现净利润为50万元。审计工作底稿中与重要性和错报评价相关的部分内容摘录下：判断正确与否，如若错误说明理由(1）考虑到甲公司所处市场环境，财务报表使用者最为关注收入指标，审计项目组将营收入作为确定财务报表整体重要性的基准。(2）经与前任注册会计师沟通，审计项目组了解到甲公司以前年度内部控制运行良好、审计调整较少，因此，将实际执行的重要性确定为财务报表整体重要性的75%。(3)2021年，治理层提出希望知悉审计过程中发现的所有错报，因此A注册会计师确定2021年度明显微小错报的临界值为0。(4）审计项目组认为无需对金额低于实际执行的重要性的财务报表项目实施进一步审计程序。(5)A注册会计师仅发现一笔影响利润表的错报，即管理费用少计60万元，A认为，该错报金额小于财务报表整体的重要性（100万元），不属于重大错报，同意管理层不予调整。(6）甲公司某项应付账款被误计入其他应付款，其金额高于财务报表整体的重要性，因此项错报不影响甲公司的经营
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老师，21年有笔2700万入错成本，正确成本2080万，相差620万，请教一下怎么处理比较好，因为金额太大了，占了营收的10%。老板怕税局找。22年先把这笔红冲，再做一笔正确，要不要做一笔以前年度调整？
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老师你好，我们公司去年12月份又预提一项费用比如说10万元整，该费用的发票是在23年2月份开来的，但是当时预提的时候，因为发票没开具，而且当初它家每次都开的普通发票，所以我按含税价预提的费用，23年收到发票后，发现对方开的是专票，小规模企业有一个0.01税率的增值税，因此票面不含税金额为9.9万元+0.1万元的增值税，我在冲该笔预提费用时，只能用不含税金额9.9万元去冲当初预提的，剩下的0.1万元无法冲减费用，于是在23年做22年所得税汇算清缴时，把0.1万元做了调增处理，现在是纳税申报的问题解决了，但是在账务上，我要怎么处理这个0.1万元多出来的应付款呀，因为在23年做冲预提费用时，0.1万元这个部分是做的借进项税金，贷其他应付款，感觉这样重复做了，有什么办法不重复也能正确入账呢，麻烦老师解答下，谢谢
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纳税申报题(1)企业的基本情况:广西海博商贸有限公司位于南宁市秀灵路37号,哪税人识别91450107561581218 F,无分支机构。公司成立于2020年,由张亮,李明,王海三个中国籍公民共同组建,公司汪册资本2000元,张亮出资1200万元,李明出资为400万元,王海出资为400万元。公司职工为35人。2017年平均资产为4000万元。投资居民企业南宁市蓝天商贸有限公司,投资额为100万元。(2)采用的会计政策和估计:公司采用企业会计准则,以人民币为记账本位申,固定资金采用年限平均法,存货的计价方法采用月末一次加权平均分,应收账款采用备抵法,所得税计法采用资产负债表债务法。(3)预缴税款:该公司季度预缴企业所得税税款为10万元。根据综合业务题的内容,填写公司2023年重企业所得税订算清缴纳税申报表。怎么写
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老师还要做个以前年度调整科目
需要的借应收账款，贷，以前年度损益调整。
可以直接红冲差额的。
我的分录有无吗？麻烦老师可以写个正确分录？
你好，我给你只写一个调整的分录，借应收账款，贷以前年度损益调整
跨年了，你就不应该做到主营业务成本了。
上面分录的金额是620万会算的时候需要调灯。
老师，这样分录可以么？
可以的，可以这么做的。
好的，这样22年汇缴企业所得税可以税前扣除，对吗？
还是税后扣除呢？
差额的这一部分需要纳税调拨，不允许抵扣。
说白，差额要调增，缴税吧？
对的是的，对的是的，对的是的，对的是的。
要调整21年汇算清缴企业所得税报表？
财务报表不用修改。企业所得税申报表也不需要修改。
22年汇算清缴把这个税和正常税一起缴纳可以了吗？会不会被问到？
对的，是的，你调增了，正常交税了，没有问题。
好的，谢谢老师！但如果老板还是怕的话，怎样处理？
你好，他怕什么的，调增了之后还怕是不是还有隐瞒收入的，或者是没有发票的成本费用。
有的，就不知道他怕啥，我都说了22年补缴税可以啦，他还是听不进去
那即使不调整这个业务，它也有风险的。