甲公司于2014年12.20日取得某设备，成本为16000000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2017年12.31日（第三年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9200000元。假定税法规定的折旧方法，折旧年限于会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除

·【教学案例1】甲公司于2016年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，预计净残值为0。2017年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2200000元。2016年末和2017年末暂时性差异各为多少？

甲公司于2020年1月1日开始计提折旧的某设备取得成本为200万元采用年限平均法气体折旧使用年限为十年预计净残值为零假定计税时允许按双倍余额递减法计提折旧使用年限及预计净残值与会计相同甲公司适用的所得税税率为25%假定该企业不存在其他会计与税收处理的差异

练习:甲公司于2021年1月1日开始计提折旧的某项固定资产，原价为3000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0.税法规定类似固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计折旧，预计净残值为0.2022年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为200000元。

A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税

甲公司于2014年12.20日取得某设备，成本为16000000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2017年12.31日（第三年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9200000元。假定税法规定的折旧方法，折旧年限于会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除