A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税

A公司2007年12月16日购入一台设备，原价750000元，预计使用年限5年，预计净残值为0采用年限平均法计提折旧，未计提减值准备。假定税法对折旧年限和净残值的规定与会计相同因该设备符合税法规定的税收优惠条件，计税时允许采用加速折旧法计提折旧，A公司在计税时按双倍余额递减法计列折旧费用。除此项差异外，不存在其他会计与税收的差异。此前，递延所得税资产和递延所得税负债均无余额。所得税率为25%。根据上述资料，A公司有关递延所得税的确认情况见下表所示。

1.甲公司于2018年1月1日开始计提折1旧的某项固定资产，原价为了000000元，使用年限为10年，采用年限平均法计提折1日，预计净残值为0。税法规定类似固定资产可采用加速折旧法计提折旧，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折1日，预计净残值为0。2019年12月31日，企业估计该项固定资产的可收回金额为2300000元。假定企业所得税税率25%，“递延所得税负债”账户2018年年初余额为0。要求：(1）计算甲公司2018年末该固定资产的账面价值和计税基础，（2）计算甲公司2019年末该固定资产的账面价值和计税基础。(3）计算甲公司2018年、2019年末应确认的递延所得税负债。

A公司适用的所得税税率为25%,递延所得税资产及递延所得税负不存在期初余额。 A公司于2018年12月20日取得某设备,成本为1600万元,预计使用10年,预计净残值为0,采用年限平均法计提折旧。 2021年12月31日,根据该设备生产产品的市场占有情况,A公司估计该设备可收回金额为920万元,假定税法规定的折旧方法、折旧年限与会计准则相同,企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除。 要求:(1)计算2021年底该设备的账面价值和计税基础 (2)说明产生的暂时性差异和递延所得税

2x16年12月25日，星海公司投入使用一套环保设备，原始价值为800万元，预计使用5年，无净残值，星海公司采用直线法计提折旧根据税法规定，该设备的预计使用年限和净残值与会计相同，但可以采用加速折旧法计提折旧，星海公司在纳税申报时，按双倍余额递减法计列折旧费用。2×18年12月31日，星海公司对该设备计提了90万元的固定资产减值准备。假定在该设备的使用期间，上列事项是导致星海公司产生暂时性差异的唯一原因；2×16年12月31日,递延所得税资产和递延所得税负债均无余额；星海公司每年的应纳税所得额均为500万元，所得税税率为25%。要求计算出2017-2021年年末的累计会计折旧、累计计税折旧、应纳税暂时性差异、当期确认的递延所得税负债、递延所得税（包括具体计算步骤）。

甲公司于2014年12.20日取得某设备，成本为16000000元，预计使用10年，预计净残值为0，采用年限平均法计提折旧。2017年12.31日（第三年年末），根据该设备生产产品的市场占有情况，甲公司估计其可收回金额为9200000元。假定税法规定的折旧方法，折旧年限于会计准则相同，企业的资产在发生实质性损失时可予税前扣除